IRS 간행물 463

IRS 간행물 463: 여행, 접대, 선물 및 자동차 경비란 무엇입니까?

IRS 간행물 463: 여행, 접대, 선물 및 자동차 비용은 개인 납세자가 전체 과세 소득을 줄이기 위해 공제할 수 있는 사업 활동과 관련된 비용을 설명합니다.

이 문서는 주로 스케줄 C에 따라 사업 소득을 보고하는 개인 사업자의 비용에 중점을 둡니다. 이는 또한 군대 예비역, 자격을 갖춘 공연 예술가, 유료 주정부 또는 지방 정부 공무원, 사업 비용을 제출하는 장애 장애 관련 작업 비용을 가진 직원에게도 적용됩니다. 양식 2106의 공제.

간행물 463이 반드시 파트너십, 기업 및 신탁을 위한 것은 아닙니다. 그러나 이러한 사업체는 IRS 간행물 535와 함께 필요한 세금 양식에 대한 지침을 참조해야 합니다.

간행물 463은 간행물 535도 중심 자원이지만 스케줄 C에 대한 자영업 비용 보고에 대한 몇 가지 지침을 제공합니다. 일반적으로 직원과 자영업자 모두에게 허용되는 개별 사업 비용 공제에 일부 중복이 있지만 완전히 다른 두 가지 양식인 일정 A와 일정 C로 사업 비용 공제를 보고합니다.

IRS 간행물 463 이해: 여행, 접대, 선물 및 자동차 경비

IRS 간행물 463은 미국 국세청 (IRS)에서 발행하며 IRS 웹사이트에서 주기적으로 업데이트됩니다. 비용 공제에 관한 방대한 양의 정보를 다룹니다.

간행물 463에 의해 승인된 공제 는 개인 납세자가 사업을 수행하는 과정에서 발생하는 필요하고 일반적인 사업 비용 입니다. IRS는 이러한 비용을 특정 산업에서 흔히 볼 수 있는 비용으로 정의하며 비즈니스 관행에 도움이 됩니다.

이러한 비용은 해당 사업을 수행하는 데 필요하지 않습니다. 일반적으로 개인의 필요는 비즈니스 활동의 일부로 발생한 비용만 결정하고 개인적인 사용과 관련된 비용은 결정하지 않습니다.

IRS 간행물 463은 다음을 포함하는 6개의 주요 장으로 나뉩니다.

• 챕터 1: 여행

• 2장: 식사 및 접대

• 3장: 선물

• 제4장: 운송

• 5장: 기록 보관

• 제6장 신고방법

세금 감면 및 고용법(TCJA)은 2018년 과세 연도에 발효되어 2025년까지 계속됩니다. TCJA는 스케줄 A 비용 영역에서 상당한 변경을 가하여 일반적으로 대부분의 스케줄 A 비용 공제를 없앴습니다. 그러나 TCJA는 12,000달러의 스케줄 A 표준 공제를 통합했습니다. $12,000 표준 공제는 또한 대부분의 납세자들이 사업 비용 공제를 포함하여 모든 종류의 스케줄 A 공제를 항목화할 필요가 없도록 했습니다.

환급

고용 과정에서 비용이 발생하는 개인은 일반적으로 고용주 에게 먼저 상환 을 요청함으로써 가장 큰 이점을 얻을 수 있습니다. 이것은 비용 공제 고려 사항에 대한 필요성을 제거하는 데 도움이 될 수 있습니다.

간행물 463은 직원이 고용주로부터 상환을 받지 못하는 비용에 대해 설명합니다. 직원이 경비 상환을 받는 경우 일반적으로 과세 대상 소득으로 간주되지 않습니다 .

여행하다

대부분의 경우 여행 경비는 고용주가 상환합니다. 여행 경비가 상환되지 않는 경우, 납세자는 일반적으로 납세자 집을 떠나는 여행과 관련된 출장 경비만 공제할 수 있습니다. 집에서 공제할 수 있는 가장 기본적인 비용에는 교통비, 숙박비, 식사비가 포함 됩니다.

식사 및 접대

식사와 접대는 별도로 정의됩니다. 일반적으로 접대, 오락 또는 오락을 목적으로 지불한 접대 비용은 사업 비용으로 공제되지 않습니다. 여기에는 시설, 회비 및 회원권에 대한 모든 비용이 포함됩니다 .

식사는 일반적으로 총 비용의 최대 50%까지 공제됩니다. 식사는 호화롭거나 사치스럽게 여겨져서는 안 됩니다. 식대는 별도 구매 시 연예 행사 비용이 될 수 있습니다 .

선물

선물은 일반적으로 선물당 최대 $25의 비용으로 공제될 수 있습니다. 접대 등의 선물은 공제할 수 없습니다 .

교통

납세자는 일반적으로 정규 근무지까지의 교통비를 공제할 수 없습니다. 일부 공제는 대체 작업 위치에 적용될 수 있습니다.

업무용 차량에 대한 비용은 일반적으로 표준 마일리지 계산법 또는 실제 비용 계산법을 사용하여 계산합니다. 표준 마일리지 방법은 마일 사용량당 57.5센트를 곱합니다. 실비법은 휘발유, 유류비, 등록비, 수리비, 자동차대금 등 모든 실비를 포함한다.

W-2 직원은 일반적으로 스케줄 A에서 차량 비용을 공제할 수 없습니다. 따라서 고용주 상환 계약을 찾는 것이 유리할 수 있습니다. 자영업 납세자는 스케줄 C에 따라 순소득을 계산할 때 총 소득에서 차량 비용을 공제할 수 있습니다.

기록 보관 및 보고

IRS는 납세자들이 비용 공제에 대한 자세한 기록을 보관할 것을 제안합니다. W-2 임금을 받는 납세자는 1040 양식 의 1행에 임금을 보고 합니다. 납세자가 W-2를 여러 개 가지고 있는 경우 W-2 임금의 합계가 1행에 보고됩니다. W-2 임금과 관련된 비용 공제는 $12,000보다 큰 경우 스케줄 A에 항목화될 수 있습니다. 스케줄 A 비용 공제액이 $12,000 이하인 경우 납세자는 $12,000의 표준 공제를 받습니다. 스케줄 A 표준 공제 또는 항목별 공제는 1040의 8행에 보고되며 과세 소득을 줄입니다.

납세자가 1099 임금을 받는 자영업자인 경우 모든 1099 임금은 스케줄 C에 보고됩니다. 1099 소득과 관련된 허용 가능한 사업 비용은 1040 양식의 6행에 보고되는 순이익에 도달하기 위해 공제됩니다.)

면책 조항: 개인은 IRS 간행물 463 또는 세무 전문가에게 자신의 개인 사업 공제에 관한 세부 사항을 문의해야 합니다. 이 문서는 개별 상황과 관련이 있을 수도 있고 그렇지 않을 수도 있는 일반 정보를 제공합니다.

하이라이트

• TCJA는 미지급 근무 비용을 공제할 수 있는 직원 유형을 크게 줄였지만 12,000달러의 스케줄 A 표준 공제를 제공했습니다.

• 간행물 463은 주로 W-2에 보고된 급여를 받는 일부 직원의 IRS 스케줄 C 및 스케줄 A에 대한 비용에 중점을 둡니다.

• IRS 간행물 463은 개인 납세자가 전체 과세 소득을 줄이기 위해 공제할 수 있는 사업 활동과 관련된 비용을 설명합니다.