निष्क्रिय आय

निष्क्रिय आय क्या है?

निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित भागीदारी या अन्य उद्यम से प्राप्त आय है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है। सक्रिय आय के साथ , निष्क्रिय आय आमतौर पर कर योग्य होती है, लेकिन इसे अक्सर आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा अलग तरह से व्यवहार किया जाता है ।

निष्क्रिय आय को समझना

आय की तीन मुख्य श्रेणियां हैं: सक्रिय आय, निष्क्रिय आय और पोर्टफोलियो आय । निष्क्रिय आय में किराये की संपत्ति, सीमित भागीदारी, या अन्य व्यवसाय से आय शामिल है जिसमें एक व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है - उदाहरण के लिए एक मूक निवेशक ।

निष्क्रिय आय अर्जित करने के समर्थक घर से काम करने और अपने मालिक बनने की पेशेवर जीवन शैली को बढ़ावा देने वाले होते हैं। हाल के वर्षों में निष्क्रिय आय अपेक्षाकृत कम इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द रहा है। बोलचाल की भाषा में, इसका उपयोग नियमित रूप से अर्जित किए जा रहे धन को परिभाषित करने के लिए किया जाता है, इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति की ओर से बहुत कम या कोई प्रयास नहीं किया जाता है।

निष्क्रिय आय, जब एक तकनीकी शब्द के रूप में उपयोग किया जाता है, आईआरएस द्वारा "शुद्ध किराये की आय" या "एक व्यवसाय से आय जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है" के रूप में परिभाषित किया गया है, और कुछ मामलों में स्वयं-शुल्क ब्याज शामिल हो सकता है।

कुछ विश्लेषकों द्वारा पोर्टफोलियो आय को निष्क्रिय आय माना जाता है। हालांकि, आईआरएस हमेशा इस बात से सहमत नहीं होता है कि लाभांश, ब्याज आदि से होने वाली आय निष्क्रिय है, इसलिए उस विषय पर कर पेशेवर से जांच करना बुद्धिमानी है।

निष्क्रिय आय के प्रकार

निष्क्रिय आय में स्व-शुल्क ब्याज, किराये की संपत्तियां और ऐसे व्यवसाय शामिल हैं जिनमें आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है। आय को निष्क्रिय माना जाने के लिए विशिष्ट आईआरएस नियम हैं जिनका पालन करने की आवश्यकता है।

स्व-शुल्क ब्याज

उस इकाई के मालिक द्वारा एक साझेदारी या एक एस निगम को पास-थ्रू इकाई (अनिवार्य रूप से, दोहरे कराधान के प्रभाव को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया व्यवसाय) के रूप में कार्य करने के लिए ऋण दिया जाता है, तो उस ऋण पर पोर्टफोलियो आय के लिए ब्याज आय योग्य हो सकती है निष्क्रिय आय। "कुछ स्व-चार्ज ब्याज आय या कटौती को निष्क्रिय गतिविधि सकल आय या निष्क्रिय गतिविधि कटौती के रूप में माना जा सकता है यदि ऋण की आय एक निष्क्रिय गतिविधि में उपयोग की जाती है," आईआरएस कहता है।

किराये की संपत्ति

किराये की संपत्तियों को कुछ अपवादों के साथ निष्क्रिय आय के रूप में परिभाषित किया गया है। यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर हैं, तो आप जो भी किराये की आय कर रहे हैं, उसे सक्रिय आय के रूप में गिना जाता है। यदि आप "स्व-किराए पर" हैं, जिसका अर्थ है कि आपके पास एक स्थान है और आप इसे किसी निगम या साझेदारी को किराए पर दे रहे हैं, जहां आप व्यवसाय करते हैं, तो यह निष्क्रिय आय नहीं है—जब तक कि उस पट्टे पर 1988 से पहले हस्ताक्षर नहीं किए गए थे, तो उस स्थिति में आपको उस आय को निष्क्रिय के रूप में परिभाषित करने में छूट दी गई है।

पट्टे पर दी गई भूमि से होने वाली आय निष्क्रिय आय के रूप में भी योग्य नहीं है। हालांकि, एक जमींदार निष्क्रिय आय हानि नियमों से लाभ उठा सकता है यदि संपत्ति कर वर्ष के दौरान नुकसान को कम करती है ।

अगर आपके पास निवेश के लिए जमीन है, तो किसी भी कमाई को सक्रिय माना जाएगा।

किसी व्यवसाय में 'कोई भौतिक भागीदारी नहीं'

यदि आप इस समझौते के साथ कैंडी स्टोर में $500,000 डालते हैं कि मालिक आपको कमाई का एक प्रतिशत भुगतान करेंगे, तो इसे निष्क्रिय आय माना जाएगा, जब तक कि आप निवेश करने के अलावा किसी भी सार्थक तरीके से व्यवसाय के संचालन में भाग नहीं लेते हैं। . यदि आपने मालिकों के साथ कंपनी के प्रबंधन में मदद की, तो आपकी आय को सक्रिय के रूप में देखा जा सकता है, क्योंकि आपने "भौतिक भागीदारी" प्रदान की है।

आईआरएस में सामग्री भागीदारी के मानक हैं । निम्नलिखित सभी भौतिक भागीदारी के उदाहरण माने जाते हैं:

• अगर आपने किसी ऐसे व्यवसाय या गतिविधि के लिए 500 घंटे से अधिक समय दिया है जिससे आप लाभ कमा रहे हैं

• यदि किसी गतिविधि में आपकी भागीदारी उस कर वर्ष की भागीदारी का "काफी हद तक" रही है

• यदि आपने 100 घंटे तक भाग लिया है और वह कम से कम उतना ही है जितना कि गतिविधि में शामिल कोई अन्य व्यक्ति

विशेष ध्यान

जब आप एक निष्क्रिय गतिविधि पर नुकसान दर्ज करते हैं,. तो केवल निष्क्रिय गतिविधि के मुनाफे में उनकी कटौती पूरी तरह से आय के विपरीत हो सकती है। यह सुनिश्चित करना विवेकपूर्ण होगा कि कर कटौती का अधिकतम लाभ उठाने के लिए आपकी सभी निष्क्रिय गतिविधियों को इस तरह वर्गीकृत किया गया था । ये कटौतियां अगले कर वर्ष के लिए आवंटित की जाती हैं और उचित तरीके से लागू की जाती हैं जो अगले वर्ष की कमाई या हानियों को ध्यान में रखती हैं।

समय और प्रयास बचाने के लिए, आप दो या दो से अधिक निष्क्रिय गतिविधियों को एक बड़ी गतिविधि में समूहित कर सकते हैं, बशर्ते कि आप आईआरएस के अनुसार "उपयुक्त आर्थिक इकाई" बनाते हैं। जब आप ऐसा करते हैं, तो कई गतिविधियों में भौतिक भागीदारी प्रदान करने के बजाय, आपको इसे केवल संपूर्ण गतिविधि के लिए प्रदान करना होता है। इसके अलावा, यदि आप एक समूह में कई गतिविधियों को शामिल करते हैं और उन गतिविधियों में से एक को निपटाना है, तो आपने केवल एक छोटी गतिविधि के विपरीत एक बड़ी गतिविधि के हिस्से को समाप्त कर दिया है।

इस समूहीकरण के पीछे आयोजन सिद्धांत अपेक्षाकृत सरल है: यदि गतिविधियाँ एक ही भौगोलिक क्षेत्र में स्थित हैं; यदि गतिविधियों में व्यवसाय के प्रकारों में समानता है; या यदि गतिविधियाँ किसी तरह अन्योन्याश्रित हैं - उदाहरण के लिए, यदि उनके पास समान ग्राहक, कर्मचारी हैं, या लेखांकन के लिए पुस्तकों के एक सेट का उपयोग करते हैं ।

उदाहरण के लिए, यदि आपके पास मोंटेरे, कैलिफ़ोर्निया और अमरिलो, टेक्सास दोनों में मॉल में स्थित एक प्रेट्ज़ेल स्टोर और एक स्नीकर स्टोर है, तो आपके पास उनकी निष्क्रिय आय को समूहबद्ध करने के लिए चार विकल्प होंगे:

• एक गतिविधि में समूहीकृत (दोनों व्यवसाय शॉपिंग मॉल में थे)

• भूगोल द्वारा समूहीकृत (मोंटेरे और अमरिलो)

• व्यवसाय के प्रकार के आधार पर समूहीकृत (प्रेट्ज़ेल और जूतों की खुदरा बिक्री)

• या वे अवर्गीकृत रह सकते हैं

##हाइलाइट

• आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के विशिष्ट नियम हैं जिन्हें वह भौतिक भागीदारी कहते हैं, जो यह निर्धारित करते हैं कि करदाता ने व्यवसाय, किराये या अन्य आय-उत्पादक गतिविधि में सक्रिय रूप से भाग लिया है या नहीं।

• निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित भागीदारी, या अन्य व्यवसाय से होने वाली कमाई है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं होता है।

• एक करदाता निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न आय के विरुद्ध एक निष्क्रिय हानि का दावा कर सकता है।

##सामान्य प्रश्न

क्या निष्क्रिय आय कर योग्य है?

हां, आईआरएस निष्क्रिय आय पर कर एकत्र करता है। अक्सर, इस प्रकार की आय पर उसी दर से कर लगाया जाता है, जैसे किसी नौकरी से प्राप्त वेतन पर, हालांकि कभी-कभी देयता को कम करने के लिए कटौती का उपयोग करना संभव होता है। अपने कर दायित्वों को सीमित करने के बारे में मार्गदर्शन के लिए, एक कर पेशेवर से बात करना बुद्धिमानी हो सकती है, जो आपको सलाह दे सकता है कि आपकी विशिष्ट परिस्थितियों को कैसे भुनाया जाए।

निष्क्रिय आय के उदाहरण क्या हैं?

निष्क्रिय आय में एक उद्यम से उत्पन्न धन और हानि होती है जिसमें एक व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं होता है। उदाहरणों में शामिल हैं संपत्ति का किराया (बशर्ते अचल संपत्ति आपके काम का क्षेत्र न हो), उपकरण पट्टे पर देना, और सीमित भागीदारी ब्याज।

क्या निवेश आय को निष्क्रिय आय माना जाता है?

निष्क्रिय आय को अक्सर उन गतिविधियों से प्राप्त आय के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिनमें सक्रिय भागीदारी की आवश्यकता नहीं होती है। हालांकि, ब्याज,. लाभांश,. और पूंजीगत लाभ - निवेश आय जिन्हें प्राप्त करने के लिए आम तौर पर अधिक सक्रिय भागीदारी की आवश्यकता नहीं होती है - को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा निष्क्रिय आय के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है। इसके बजाय, वे पोर्टफोलियो आय की श्रेणी में आते हैं।