Óvirkar tekjur
Hvað eru óbeinar tekjur?
Óvirkar tekjur eru tekjur af leiguhúsnæði, hlutafélagi eða öðru fyrirtæki sem einstaklingur tekur ekki virkan þátt í. Eins og með virkar tekjur eru óbeinar tekjur venjulega skattskyldar, en þær eru oft meðhöndlaðar á annan hátt af ríkisskattstjóra (IRS).
Að skilja óvirkar tekjur
Það eru þrír meginflokkar tekna: virkar tekjur, óbeinar tekjur og eignasafn. Óvirkar tekjur fela í sér tekjur af leiguhúsnæði, hlutafélagi eða öðrum viðskiptum sem einstaklingur tekur ekki virkan þátt í - þögull fjárfestir,. til dæmis.
Talsmenn þess að afla sér óvirkra tekna hafa tilhneigingu til að hvetja til atvinnulífs að vinna heima og vera þinn eigin yfirmaður. Óbeinar tekjur hafa verið tiltölulega laust notað hugtak undanfarin ár. Í daglegu tali hefur það verið notað til að skilgreina peninga sem aflað er reglulega með lítilli eða engri fyrirhöfn af hálfu þess sem tekur við þeim.
Óvirkar tekjur, þegar þær eru notaðar sem tæknilegt hugtak, eru skilgreindar af IRS sem annað hvort „hreinar leigutekjur“ eða „tekjur af viðskiptum sem skattgreiðandinn tekur ekki efnislega þátt í,“ og geta í sumum tilfellum innihaldið sjálfskuldaða vexti.
Tekjur eignasafns eru taldar óvirkar tekjur af sumum greinendum. Hins vegar er IRS ekki alltaf sammála því að tekjur af arði, vöxtum og svo framvegis séu óvirkar, svo það er skynsamlegt að hafa samband við skattasérfræðing um það efni.
Tegundir óvirkra tekna
Óvirkar tekjur fela í sér sjálfskuldaða vexti, leiguhúsnæði og fyrirtæki þar sem sá sem fær tekjur tekur ekki verulega þátt í. Það eru sérstakar IRS reglur sem þarf að fylgja til að tekjur teljist óvirkar.
Sjálfgreiddir vextir
Þegar peningar eru lánaðir til sameignarfélags eða S-hlutafélags sem starfar sem gegnumstreymiseining (í meginatriðum, fyrirtæki sem ætlað er að draga úr áhrifum tvísköttunar) af eiganda þess aðila, geta vaxtatekjur af því láni í eignasafnstekjur fallið undir óbeinar tekjur. "Ákveðnar sjálfskuldaðar vaxtatekjur eða frádráttarliðir geta verið meðhöndlaðir sem brúttótekjur óvirkrar starfsemi eða frádráttar óvirkrar starfsemi ef lánstekjur eru notaðar í óvirka starfsemi," segir IRS.
Leigueignir
Leigueignir eru skilgreindar sem óvirkar tekjur með nokkrum undantekningum. Ef þú ert fasteignasali teljast allar leigutekjur sem þú ert að afla sem virkar tekjur. Ef þú ert að „leigja sjálfan þig“, sem þýðir að þú átt rými og ert að leigja það út til hlutafélags eða sameignarfélags þar sem þú stundar viðskipti, þá eru það ekki óbeinar tekjur - nema sá leigusamningur hafi verið undirritaður fyrir 1988, í því tilviki þú hefur fengið undanþágu frá því að hafa þessar tekjur skilgreindar sem óvirkar.
Tekjur af leigu á landi teljast ekki heldur óvirkar tekjur. Hins vegar getur landeigandi notið óvirkra tekjutapsreglna ef eignin skilar tapi á skattárinu.
Ef þú ert með land til fjárfestingar, myndu allar tekjur teljast virkar.
'Engin efnisleg þátttaka' í fyrirtæki
Ef þú setur $500.000 inn í sælgætisverslun með samkomulagi um að eigendur myndu borga þér hlutfall af tekjum, myndi það teljast óvirkar tekjur svo framarlega sem þú tekur ekki þátt í rekstri fyrirtækisins á neinn þýðingarmikinn hátt en að gera fjárfestinguna . Ef þú hjálpaðir til við að stjórna fyrirtækinu með eigendum, þá gæti litið á tekjur þínar sem virkar, vegna þess að þú veittir "efnislega þátttöku."
IRS hefur staðla fyrir efnislega þátttöku. Eftirfarandi eru öll talin dæmi um efnisþátttöku:
Ef þú hefur helgað meira en 500 klukkustundum í fyrirtæki eða starfsemi sem þú ert að hagnast á
Ef þátttaka þín í athöfn hefur verið „verulega öll“ þátttakan fyrir það skattár
Ef þú hefur tekið þátt í allt að 100 klukkustundir og það er að minnsta kosti jafn mikið og allir aðrir sem taka þátt í starfseminni
Sérstök atriði
Þegar þú skráir tap á óvirkri starfsemi getur aðeins hagnaður óvirkrar starfsemi fengið frádrátt á móti á móti tekjunum í heild. Það væri skynsamlegt að tryggja að öll óvirk starfsemi þín væri flokkuð þannig, til að nýta skattafsláttinn sem best. Þessum frádrætti er ráðstafað fyrir næsta skattár og er beitt á eðlilegan hátt sem tekur mið af tekjum eða tapi næsta árs.
Til að spara tíma og fyrirhöfn geturðu flokkað tvær eða fleiri óvirkar athafnir í eina stærri starfsemi, að því tilskildu að þú myndar „viðeigandi efnahagseiningu,“ samkvæmt IRS. Þegar þú gerir þetta, í stað þess að þurfa að veita efnislega þátttöku í mörgum verkefnum, þarftu aðeins að veita það fyrir starfsemina í heild sinni. Að auki, ef þú tekur margar athafnir með í einum hóp og þarft að farga einni af þessum athöfnum, hefur þú aðeins eytt hluta af stærri athöfn í stað allra minni.
Skipulagsreglan á bak við þennan hóp er tiltölulega einföld: ef starfsemin er staðsett á sama landfræðilegu svæði; ef starfsemin er lík í tegundum viðskipta; eða ef starfsemin er á einhvern hátt háð innbyrðis - til dæmis ef þeir eru með sömu viðskiptavini, starfsmenn eða nota eitt sett af bókum fyrir bókhald.
Til dæmis, ef þú ættir kringluverslun og strigaskórbúð sem staðsett er í verslunarmiðstöðvum bæði í Monterey, Kaliforníu og Amarillo, Texas, þá hefðirðu fjóra valkosti um hvernig á að flokka óbeinar tekjur þeirra:
Flokkað í eina starfsemi (bæði fyrirtækin voru í verslunarmiðstöðvum)
Flokkað eftir landafræði (Monterey og Amarillo)
Flokkað eftir tegund fyrirtækja (smásala á kringlum og skóm)
Eða þeir gætu verið óflokkaðir
Hápunktar
Ríkisskattstjóri (IRS) hefur sérstakar reglur um það sem það kallar efnislega þátttöku, sem ákvarða hvort skattgreiðandi hafi tekið virkan þátt í viðskiptum, leigu eða annarri tekjuöflunarstarfsemi.
Óvirkar tekjur eru tekjur af leiguhúsnæði, hlutafélagi eða öðrum viðskiptum sem einstaklingur tekur ekki virkan þátt í.
Skattgreiðandi getur krafist óvirks taps á móti tekjum sem myndast af óvirkri starfsemi.
Algengar spurningar
Er óvirkar tekjur skattskyldar?
Já, IRS innheimtir skatta á óbeinar tekjur. Oft eru tekjurnar af þessu tagi skattlagðar á sama hátt og laun sem fást af starfi, þó stundum sé hægt að nota frádrátt til að lækka ábyrgðina. Til að fá leiðbeiningar um hvernig á að takmarka skattaskuldbindingar þínar gæti verið skynsamlegt að tala við skattasérfræðing sem getur ráðlagt þér hvernig þú getur nýtt þér sérstakar aðstæður þínar.
Hvað eru dæmi um óbeinar tekjur?
Óvirkar tekjur samanstanda af peningum og tapi sem myndast af fyrirtæki sem einstaklingur tekur ekki virkan þátt í. Dæmi eru um leigu á eignum (að því gefnu að fasteignir séu ekki starf þitt), útleigu á búnaði og hlutafélag.
Teljast fjárfestingartekjur óvirkar tekjur?
Óvirkar tekjur eru oft skilgreindar, nokkuð lauslega, sem tekjur af starfsemi sem krefst ekki virkrar þátttöku. Hins vegar eru vextir,. arður og söluhagnaður - fjárfestingartekjur sem almennt þarf ekki mikla virka þátttöku til að fá - ekki flokkaðir af ríkisskattstjóra (IRS) sem óvirkar tekjur. Þess í stað falla þær undir flokkinn eignasafnstekjur.
