Passiv inntekt

Hva er passiv inntekt?

Passiv inntekt er inntekter som kommer fra en utleieeiendom, kommandittselskap eller annen virksomhet der en person ikke er aktivt involvert. Som med aktiv inntekt er passiv inntekt vanligvis skattepliktig, men den behandles ofte annerledes av Internal Revenue Service (IRS).

Forstå passiv inntekt

Det er tre hovedkategorier av inntekt: aktiv inntekt, passiv inntekt og porteføljeinntekt. Passive inntekter inkluderer inntekter fra en utleieeiendom, kommandittselskap eller annen virksomhet der en person ikke er aktivt involvert - for eksempel en stille investor.

Tilhengere av å tjene passiv inntekt har en tendens til å være boostere for en profesjonell livsstil å jobbe hjemmefra og være-din-egen-sjef. Passiv inntekt har vært et relativt løst brukt begrep de siste årene. I daglig tale har det blitt brukt til å definere penger som tjener regelmessig med liten eller ingen innsats fra personen som mottar dem.

Passiv inntekt, når den brukes som et teknisk begrep, er definert av skattemyndighetene som enten "netto leieinntekt" eller "inntekt fra en virksomhet der skattyteren ikke deltar i vesentlig grad," og kan i noen tilfeller inkludere egenpålagte renter.

Porteføljeinntekter regnes som passiv inntekt av noen analytikere. Skattemyndighetene er imidlertid ikke alltid enige i at inntekter fra utbytte, renter og så videre er passive, så det er lurt å sjekke med en skatteekspert om dette emnet.

Typer passiv inntekt

Passive inntekter omfatter selvpåførte renter, utleieeiendommer og virksomheter der den som mottar inntekt ikke deltar vesentlig. Det er spesifikke IRS-regler som må følges for at inntekt skal anses som passiv.

Selvbelastet rente

Når penger lånes ut til et partnerskap eller et S-selskap som fungerer som en gjennomføringsenhet (i hovedsak en virksomhet designet for å redusere virkningene av dobbeltbeskatning) av den enhetens eier, kan renteinntektene på det lånet til porteføljeinntekten kvalifisere som passiv inntekt. "Enkelte selvbelastede renteinntekter eller fradrag kan behandles som passiv aktivitet bruttoinntekt eller passiv aktivitet fradrag hvis låneprovenyet brukes i en passiv aktivitet," sier IRS.

Utleieeiendommer

Utleieeiendommer er definert som passiv inntekt med et par unntak. Hvis du er en eiendomsmegler, teller alle leieinntekter du tjener som aktiv inntekt. Hvis du "selv-leier", noe som betyr at du eier en plass og leier den ut til et selskap eller partnerskap der du driver virksomhet, utgjør det ikke passiv inntekt - med mindre den leieavtalen ble signert før 1988, i så fall du har blitt fritatt for å ha den inntekten definert som passiv.

Inntekter fra utleie av tomt kvalifiserer heller ikke som passiv inntekt. En grunneier kan imidlertid nyte godt av passive inntektstapsregler dersom eiendommen gir tap i skatteåret.

Hvis du holder land for investering, vil enhver inntjening bli ansett som aktiv.

'Ingen vesentlig deltakelse' i en virksomhet

Hvis du legger $500 000 inn i en godteributikk med avtalen om at eierne skal betale deg en prosentandel av inntekten, vil det bli ansett som passiv inntekt så lenge du ikke deltar i driften av virksomheten på noen meningsfull måte enn å gjøre investeringen . Hvis du hjalp til med å administrere selskapet med eierne, kan inntekten din bli sett på som aktiv, fordi du ga "materiell deltakelse."

IRS har standarder for materiell deltakelse. Følgende regnes som eksempler på materiell deltakelse:

Hvis du har dedikert mer enn 500 timer til en virksomhet eller aktivitet du tjener på
Hvis din deltakelse i en aktivitet har vært «hovedsakelig hele» deltakelsen for det skatteåret
Hvis du har deltatt i opptil 100 timer og det er minst like mye som enhver annen person som er involvert i aktiviteten

Spesielle hensyn

Når du registrerer et tap på en passiv aktivitet,. kan kun passiv aktivitetsoverskudd få fradrag motregnet i motsetning til inntekten som helhet. Det ville være klokt å sikre at alle dine passive aktiviteter ble klassifisert på den måten, for å få mest mulig ut av skattefradraget. Disse fradragene disponeres for neste skatteår og anvendes på en rimelig måte som tar hensyn til neste års inntjening eller tap.

For å spare tid og krefter kan du gruppere to eller flere passive aktiviteter i en større aktivitet, forutsatt at du danner en "passende økonomisk enhet", ifølge skattemyndighetene. Når du gjør dette, i stedet for å måtte gi materiell deltakelse i flere aktiviteter, må du bare sørge for det for aktiviteten som helhet. I tillegg, hvis du inkluderer flere aktiviteter i en gruppe og må kvitte deg med en av disse aktivitetene, har du bare gjort unna en del av en større aktivitet i motsetning til alle en mindre.

organiseringsprinsippet bak denne grupperingen er relativt enkelt: hvis aktivitetene er lokalisert i samme geografiske område; dersom aktivitetene har likhetstrekk i virksomhetstypene; eller hvis aktivitetene på en eller annen måte er gjensidig avhengige – for eksempel hvis de har de samme kundene, ansatte eller bruker et enkelt sett med bøker for regnskap.

Hvis du for eksempel eide en kringlebutikk og en joggeskobutikk i kjøpesentre i både Monterey, California og Amarillo, Texas, ville du ha fire alternativer for hvordan du grupperer den passive inntekten deres:

Gruppert i én aktivitet (begge virksomhetene var i kjøpesentre)
Gruppert etter geografi (Monterey og Amarillo)
Gruppert etter type virksomhet (detaljsalg av kringler og sko)

– Eller de kan forbli ugruppert

##Høydepunkter

– Internal Revenue Service (IRS) har spesifikke regler for det de kaller materiell deltakelse, som avgjør om en skattyter har deltatt aktivt i næringsvirksomhet, utleie eller annen inntektsgivende aktivitet.

Passiv inntekt er inntekter fra en utleiebolig, kommandittselskap eller annen virksomhet som en person ikke er aktivt involvert i.

– En skattyter kan kreve et passivt tap mot inntekt generert fra passiv virksomhet.

##FAQ

Er passiv inntekt skattepliktig?

Ja, skattemyndighetene samler inn skatter på passiv inntekt. Ofte beskattes denne typen inntekt med samme sats som lønn mottatt fra en jobb, selv om det noen ganger er mulig å bruke fradrag for å redusere forpliktelsen. For veiledning om hvordan du begrenser skatteforpliktelsene dine, kan det være lurt å snakke med en skatteekspert, som kan gi deg råd om hvordan du kan utnytte dine spesifikke omstendigheter.

Hva er eksempler på passiv inntekt?

Passiv inntekt består av penger og tap generert fra et foretak der en person ikke er aktivt involvert. Eksempler inkluderer utleie av eiendom (forutsatt at eiendom ikke er din bransje), leasing av utstyr og kommandittandel.

Betraktes investeringsinntekt som passiv inntekt?

Passiv inntekt defineres ofte, noe løst, som inntekter fra aktiviteter som ikke krever aktiv deltakelse. Imidlertid er renter,. utbytte og kapitalgevinster – investeringsinntekter som vanligvis ikke krever mye aktiv deltakelse – ikke klassifisert av Internal Revenue Service (IRS) som passiv inntekt. I stedet faller de inn under kategorien porteføljeinntekter.