Passiivinen tulo
Mikä on passiivinen tulo?
Passiivinen tulo on vuokratuloa, kommandiittiyhtiötä tai muuta yritystä, jossa henkilö ei ole aktiivisesti mukana. Aktiivisten tulojen tapaan passiiviset tulot ovat yleensä veronalaisia, mutta veroviranomainen (IRS) käsittelee niitä usein eri tavalla .
Passiivisen tulon ymmärtäminen
Tuloja on kolme pääluokkaa: aktiiviset tulot, passiiviset tulot ja portfoliotulot. Passiiviset tulot sisältävät tuloja vuokra-asunnosta, kommandiittiyhtiöstä tai muusta liiketoiminnasta, jossa henkilö ei ole aktiivisesti mukana – esimerkiksi hiljaisesta sijoittajasta.
Passiivisen tulon ansaitsemisen kannattajat ovat yleensä kotona työskentelyn ja oma pomosi -ammattimaisen elämäntavan edistäjiä. Passiivinen tulo on ollut viime vuosina suhteellisen löyhästi käytetty termi. Puhekielessä sitä on käytetty määrittämään rahaa, joka ansaitaan säännöllisesti ilman tai vain vähän vaivaa vastaanottavan henkilön taholta.
Passiivinen tulo, kun sitä käytetään teknisenä terminä, IRS määrittelee joko "nettovuokratuloksi" tai "tuloksi liiketoiminnasta, johon veronmaksaja ei osallistu olennaisesti", ja joissakin tapauksissa se voi sisältää itse veloitetun koron.
Jotkut analyytikot pitävät salkkutuloja passiivisena tulona. IRS ei kuitenkaan aina ole samaa mieltä siitä, että osingoista, koroista ja niin edelleen saatavat tulot ovat passiivisia, joten on viisasta tarkistaa asiasta veroammattilainen.
Passiivisten tulojen tyypit
Passiivisiin tuloihin kuuluvat omalta perittävät korot, vuokra-asunnot ja liiketoiminnat, joihin tulonsaaja ei oleellisesti osallistu. On olemassa erityisiä IRS-sääntöjä, joita on noudatettava, jotta tuloja voidaan pitää passiivisina.
Itse perittävä korko
Kun kyseisen yhteisön omistaja lainaa rahaa henkilöyhtiölle tai S-yhtiölle,. joka toimii välittäjänä (lähinnä kaksinkertaisen verotuksen vaikutusten vähentämiseen tähtäävälle yritykselle), tämän lainan korkotulot salkkutuloihin voivat katsoa passiivinen tulo. "Tietyt itse veloitettavat korkotulot tai vähennykset voidaan käsitellä passiivisen toiminnan bruttotuloina tai passiivisen toiminnan vähennyksinä, jos lainatuloa käytetään passiiviseen toimintaan", IRS toteaa.
Vuokra-asunnot
Vuokra-asunnot määritellään passiivisiksi tuloiksi paria poikkeusta lukuun ottamatta. Jos olet kiinteistöalan ammattilainen, kaikki saamasi vuokratulot lasketaan aktiivisiksi tuloiksi. Jos olet "itsevuokraaja", mikä tarkoittaa, että omistat tilan ja vuokraat sen yritykselle tai yhtiölle, jossa harjoitat liiketoimintaa, se ei ole passiivista tuloa – ellei vuokrasopimusta ole allekirjoitettu ennen vuotta 1988, jolloin olet vapautettu siitä, että tulot määritellään passiivisiksi.
Myöskään maanvuokratulot eivät ole passiivisia tuloja. Maanomistaja voi kuitenkin hyötyä passiivisen tulonmenetyksen säännöistä, jos omaisuus nettouttaa tappion verovuoden aikana.
Jos omistat maata investointia varten, kaikki tulot katsotaan aktiivisiksi.
"Ei aineellista osallistumista" yritykseen
Jos laitat 500 000 dollaria karkkikauppaan sillä sopimuksella, että omistajat maksavat sinulle prosenttiosuuden tuloista, se katsotaan passiiviseksi tuloksi niin kauan kuin et osallistu yrityksen toimintaan millään tarkoituksenmukaisella tavalla kuin sijoituksen tekemisessä. . Jos autat yrityksen johtamisessa omistajien kanssa, niin tulojasi voitiin pitää aktiivisina, koska annoit "aineellisen osallistumisen".
IRS:llä on standardit materiaalien osallistumiselle. Kaikki seuraavat ovat esimerkkejä aineellisesta osallistumisesta:
Jos olet omistanut yli 500 tuntia yritykselle tai toiminnalle, josta hyödyt
Jos osallistumisesi toimintaan on ollut "olennaisesti kaikki" kyseisen verovuoden osallistumisesta
Jos olet osallistunut enintään 100 tuntia ja se on vähintään yhtä paljon kuin kuka tahansa muu toimintaan osallistuva henkilö
Erityisiä huomioita
Kun kirjaat tappion passiivisesta toiminnasta,. vain passiivisen toiminnan tuotot voidaan hyvittää, toisin kuin tulot kokonaisuudessaan. Olisi järkevää varmistaa, että kaikki passiiviset toiminnot luokitellaan tällä tavalla, jotta saat parhaan hyödyn verovähennyksestä. Nämä vähennykset kohdistetaan seuraavalle verovuodelle ja niitä sovelletaan kohtuullisella tavalla seuraavan vuoden tulos tai tappio huomioon ottaen.
Ajan ja vaivan säästämiseksi voit ryhmitellä kaksi tai useampia passiivisia toimintoja yhdeksi suuremmaksi toiminnaksi edellyttäen, että muodostat "sopivan taloudellisen yksikön" IRS:n mukaan. Kun teet tämän, sen sijaan, että joutuisit tarjoamaan aineellista osallistumista useisiin toimintoihin, sinun on tarjottava se vain koko toiminnalle. Lisäksi, jos sisällytät yhteen ryhmään useita aktiviteetteja ja joudut luopumaan yhdestä toiminnasta, olet lopettanut vain osan suuremmasta toiminnasta, toisin kuin kaikki pienemmät.
tämän ryhmittelyn organisointiperiaate on suhteellisen yksinkertainen: jos toiminnot sijaitsevat samalla maantieteellisellä alueella; jos toimilla on samankaltaisuuksia liiketoimintatyypeissä; tai jos toiminnot ovat jotenkin riippuvaisia toisistaan – esimerkiksi jos heillä on samat asiakkaat, työntekijät tai he käyttävät yhtä kirjanpitoa kirjanpitoon.
Jos omistit esimerkiksi pretselikaupan ja tennareita myyvän myymälän ostoskeskuksissa sekä Montereyssa Kaliforniassa että Amarillossa Teksasissa, sinulla olisi neljä vaihtoehtoa heidän passiivisten tulojen ryhmittelyyn:
Ryhmitetty yhteen toimintaan (molemmat yritykset olivat ostoskeskuksissa)
Ryhmitetty maantieteen mukaan (Monterey ja Amarillo)
ryhmitelty liiketoimintatyypin mukaan (singleiden ja kenkien vähittäismyynti)
Tai ne voisivat jäädä ryhmittämättä
##Kohokohdat
Verohallinnolla (IRS) on erityiset säännöt niin sanotulle aineelliselle osallistumiselle, jotka määrittelevät, onko verovelvollinen osallistunut aktiivisesti liiketoimintaan, vuokraukseen tai muuhun tuloa tuottavaan toimintaan.
Passiivinen tulo on tuloa vuokra-asunnosta, kommandiittiyhtiöstä tai muusta liiketoiminnasta, jossa henkilö ei ole aktiivisesti mukana.
Veronmaksaja voi vaatia passiivista tappiota passiivisesta toiminnasta syntyneestä tulosta.
##UKK
Onko passiivista tuloa verotettava?
Kyllä, IRS kerää veroja passiivisista tuloista. Usein tämäntyyppisiä tuloja verotetaan samalla tavalla kuin työstä saatua palkkaa, vaikka joskus on mahdollista käyttää vähennyksiä velan vähentämiseksi. Ohjeita verovelvoitteiden rajoittamiseen voi olla viisasta keskustella veroammattilaisen kanssa, joka voi neuvoa sinua siitä, miten voit hyödyntää erityisiä olosuhteitasi.
Mitä ovat esimerkkejä passiivisista tuloista?
Passiiviset tulot koostuvat rahasta ja tappioista, jotka syntyvät yrityksestä, jossa henkilö ei ole aktiivisesti mukana. Esimerkkejä ovat kiinteistöjen vuokraus (edellyttäen, että kiinteistö ei ole työsi ala), laitteiden leasing ja kommandiittiyhtiökorko.
Katsotaanko sijoitustulot passiivisiksi tuloiksi?
Passiivinen tulo määritellään usein, hieman löyhästi, ansioksi, joka saadaan toiminnasta, joka ei vaadi aktiivista osallistumista. IRS (Internal Revenue Service) ei kuitenkaan luokittele passiivisiksi tuloiksi korkoja,. osinkoja ja pääomavoittoja – sijoitustuloja, joiden saaminen ei yleensä vaadi paljon aktiivista osallistumista. Sen sijaan ne kuuluvat portfoliotulojen luokkaan.
