الدخل السلبي
ما هو الدخل السلبي؟
الدخل السلبي هو الأرباح المتأتية من عقار مؤجر أو شراكة محدودة أو مشروع آخر لا يشارك فيه الشخص بنشاط. كما هو الحال مع الدخل النشط ، عادة ما يكون الدخل السلبي خاضعًا للضريبة ، ولكن غالبًا ما يتم التعامل معه بشكل مختلف من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
فهم الدخل السلبي
هناك ثلاث فئات رئيسية للدخل: الدخل النشط ، والدخل السلبي ، والدخل المحفظة. تشمل المداخيل السلبية الأرباح من تأجير الممتلكات أو الشراكة المحدودة أو غيرها من الأعمال التي لا يشارك فيها الشخص بشكل نشط - على سبيل المثال ، مستثمر صامت .
يميل أنصار كسب الدخل السلبي إلى أن يكونوا معززين لأسلوب العمل من المنزل وأن تكون رئيسك في الحياة المهنية. كان الدخل السلبي مصطلحًا مستخدَمًا بشكل فضفاض نسبيًا في السنوات الأخيرة. بالعامية ، تم استخدامه لتحديد الأموال التي يتم ربحها بانتظام بجهد ضئيل أو بدون جهد من جانب الشخص الذي يستلمها.
يتم تعريف الدخل السلبي ، عند استخدامه كمصطلح تقني ، من قبل مصلحة الضرائب على أنه إما "صافي دخل الإيجار" أو "الدخل من الأعمال التجارية التي لا يشارك فيها دافع الضرائب بشكل جوهري" ، وفي بعض الحالات يمكن أن يشمل الفوائد ذاتية الدفع.
يعتبر دخل المحفظة دخلاً غير فعال من قبل بعض المحللين. ومع ذلك ، لا توافق مصلحة الضرائب دائمًا على أن الدخل من أرباح الأسهم والفوائد وما إلى ذلك هو دخل سلبي ، لذلك من الحكمة مراجعة أحد المتخصصين الضريبيين بشأن هذا الموضوع.
أنواع الدخل السلبي
يشمل الدخل غير الفعال الفوائد التي يتم تحصيلها بنفسه ، والعقارات المؤجرة ، والأعمال التجارية التي لا يشارك فيها الشخص الذي يتلقى الدخل بشكل جوهري. هناك قواعد محددة لمصلحة الضرائب يجب اتباعها حتى يتم اعتبار الدخل سلبيًا.
الفوائد المشحونة ذاتيًا
عندما يتم إقراض الأموال إلى شراكة أو شركة S تعمل ككيان تمريري (بشكل أساسي ، نشاط تجاري مصمم لتقليل آثار الازدواج الضريبي) من قبل مالك هذا الكيان ، يمكن أن يكون دخل الفوائد على هذا القرض إلى دخل المحفظة مؤهلًا الدخل السلبي. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه "قد يتم التعامل مع بعض إيرادات أو استقطاعات الفوائد ذاتية الشحن على أنها دخل إجمالي للنشاط السلبي أو اقتطاعات من النشاط السلبي إذا تم استخدام عائدات القرض في نشاط سلبي".
استئجار العقارات
يتم تعريف العقارات المؤجرة على أنها دخل سلبي مع استثناءات قليلة. إذا كنت محترفًا في مجال العقارات ، فإن أي دخل إيجار تجنيه يعتبر دخلًا نشطًا. إذا كنت "تستأجر ذاتيًا" ، بمعنى أنك تمتلك مساحة وتقوم بتأجيرها لشركة أو شراكة حيث تمارس نشاطًا تجاريًا ، فإن ذلك لا يمثل دخلاً سلبياً - ما لم يكن عقد الإيجار هذا قد تم توقيعه قبل عام 1988 ، وفي هذه الحالة لقد تم إعفائك من تحديد هذا الدخل على أنه دخل سلبي.
الدخل من تأجير الأرض لا يعتبر دخلًا سلبيًا أيضًا. ومع ذلك ، يمكن لمالك الأرض الاستفادة من قواعد خسارة الدخل السلبية إذا تكبد العقار خسارة خلال السنة الضريبية.
إذا كنت تمتلك أرضًا للاستثمار ، فسيتم اعتبار أي أرباح نشطة.
"عدم المشاركة المادية" في الأعمال التجارية
إذا وضعت 500000 دولار في متجر حلوى مع الاتفاق على أن يدفع لك المالكون نسبة مئوية من الأرباح ، فسيتم اعتبار ذلك دخلاً سلبياً طالما أنك لا تشارك في تشغيل الشركة بأي طريقة ذات مغزى بخلاف القيام بالاستثمار . إذا ساعدت في إدارة الشركة مع المالكين ، فقد يُنظر إلى دخلك على أنه نشط ، لأنك قدمت "مشاركة مادية".
لدى مصلحة الضرائب معايير للمشاركة المادية. تعتبر كل ما يلي أمثلة على المشاركة المادية:
إذا كنت قد خصصت أكثر من 500 ساعة لنشاط تجاري أو نشاط تستفيد منه
إذا كانت مشاركتك في نشاط ما تمثل "بشكل أساسي كل" المشاركة في تلك السنة الضريبية
إذا كنت قد شاركت لمدة تصل إلى 100 ساعة وهذا يعادل على الأقل أي شخص آخر مشارك في النشاط
إعتبارات خاصة
عندما تسجل خسارة في نشاط سلبي ، فإن أرباح النشاط السلبي فقط هي التي يمكن أن تعوض خصوماتها مقابل الدخل ككل. سيكون من الحكمة التأكد من تصنيف جميع أنشطتك السلبية بهذه الطريقة لتحقيق أقصى استفادة من الخصم الضريبي. يتم تخصيص هذه الخصومات للسنة الضريبية التالية ويتم تطبيقها بطريقة معقولة تأخذ في الاعتبار أرباح أو خسائر العام المقبل.
لتوفير الوقت والجهد ، يمكنك تجميع نشاطين أو أكثر من الأنشطة السلبية في نشاط واحد أكبر ، بشرط أن تشكل "وحدة اقتصادية مناسبة" ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. عند القيام بذلك ، بدلاً من الاضطرار إلى تقديم مشاركة مادية في أنشطة متعددة ، ما عليك سوى توفيرها للنشاط ككل. بالإضافة إلى ذلك ، إذا قمت بتضمين أنشطة متعددة في مجموعة واحدة واضطررت إلى التخلص من أحد هذه الأنشطة ، فأنت بذلك تخلص فقط من جزء من نشاط أكبر بدلاً من كل نشاط أصغر.
المبدأ التنظيمي وراء هذا التجميع بسيط نسبيًا: إذا كانت الأنشطة تقع في نفس المنطقة الجغرافية ؛ إذا كانت الأنشطة بها أوجه تشابه في أنواع الأعمال ؛ أو إذا كانت الأنشطة مترابطة بطريقة ما - على سبيل المثال ، إذا كان لديهم نفس العملاء أو الموظفين أو يستخدمون مجموعة واحدة من الكتب للمحاسبة.
على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك متجرًا للأحذية الجاهزة ومتجرًا للأحذية الرياضية يقعان في مراكز التسوق في كل من مونتيري بولاية كاليفورنيا وأماريلو بولاية تكساس ، فسيكون لديك أربعة خيارات لكيفية تجميع دخلهم السلبي:
مجمعة في نشاط واحد (كلا النشاطين كانا في مراكز التسوق)
مجمعة حسب الجغرافيا (مونتيري وأماريلو)
مجمعة حسب نوع النشاط التجاري (مبيعات التجزئة من المعجنات والأحذية)
أو يمكن أن يظلوا غير مجمعين
يسلط الضوء
لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) قواعد محددة لما تسميه المشاركة المادية ، والتي تحدد ما إذا كان دافع الضرائب قد شارك بنشاط في الأعمال التجارية ، أو الإيجار ، أو أي نشاط آخر مدر للدخل.
الدخل السلبي هو أرباح من عقار مؤجر أو شراكة محدودة أو أي عمل آخر لا يشارك فيه الشخص بشكل نشط.
يمكن لدافع الضرائب المطالبة بخسارة سلبية مقابل الدخل الناتج عن الأنشطة السلبية.
التعليمات
هل الدخل السلبي خاضع للضريبة؟
نعم ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحصيل الضرائب على الدخل السلبي. في كثير من الأحيان ، يتم فرض ضريبة على هذا النوع من الدخل بنفس معدل الرواتب المتلقاة من الوظيفة ، على الرغم من أنه من الممكن في بعض الأحيان استخدام الخصومات لتقليل المسؤولية. للحصول على إرشادات حول كيفية تقييد التزاماتك الضريبية ، قد يكون من الحكمة التحدث إلى متخصص ضرائب يمكنه تقديم النصح لك حول كيفية الاستفادة من ظروفك الخاصة.
ما هي أمثلة الدخل السلبي؟
يتكون الدخل السلبي من الأموال والخسائر الناتجة عن مؤسسة لا يشارك فيها الشخص بشكل نشط. تشمل الأمثلة تأجير العقارات (العقارات المقدمة ليست مجال عملك) ، وتأجير المعدات ، ومصالح الشراكة المحدودة.
هل دخل الاستثمار يعتبر دخلاً سلبياً؟
يتم تعريف الدخل السلبي في كثير من الأحيان ، بشكل فضفاض إلى حد ما ، على أنه الأرباح المتأتية من الأنشطة التي لا تتطلب مشاركة نشطة. ومع ذلك ، فإن الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية - أرباح الاستثمار التي لا تتطلب عمومًا مشاركة نشطة كبيرة للحصول عليها - لا تصنفها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كدخل سلبي. بدلاً من ذلك ، فإنها تندرج تحت فئة دخل المحفظة.
