Renda passiva
O que é renda passiva?
A renda passiva é a renda derivada de uma propriedade alugada, parceria limitada ou outra empresa na qual uma pessoa não está ativamente envolvida. Assim como a renda ativa,. a renda passiva geralmente é tributável, mas muitas vezes é tratada de forma diferente pela Receita Federal (IRS).
Entendendo a Renda Passiva
Existem três categorias principais de renda: renda ativa, renda passiva e renda de carteira. Rendas passivas incluem ganhos de uma propriedade alugada, sociedade limitada ou outro negócio em que uma pessoa não esteja ativamente envolvida – um investidor silencioso,. por exemplo.
Os defensores da renda passiva tendem a ser impulsionadores de um estilo de vida profissional de trabalhar em casa e ser seu próprio patrão. Renda passiva tem sido um termo relativamente vagamente usado nos últimos anos. Coloquialmente, tem sido usado para definir dinheiro sendo ganho regularmente com pouco ou nenhum esforço por parte da pessoa que o recebe.
A renda passiva, quando usada como termo técnico, é definida pelo IRS como “renda líquida de aluguel” ou “renda de um negócio em que o contribuinte não participa materialmente” e, em alguns casos, pode incluir juros auto-cobrados.
O rendimento da carteira é considerado rendimento passivo por alguns analistas. No entanto, o IRS nem sempre concorda que a receita de dividendos, juros e assim por diante seja passiva, por isso é aconselhável verificar com um profissional de impostos sobre esse assunto.
Tipos de Renda Passiva
A renda passiva inclui juros auto-cobrados, propriedades de aluguel e negócios em que a pessoa que recebe a renda não participa materialmente. Existem regras específicas do IRS que precisam ser seguidas para que a renda seja considerada passiva.
Juros autocobrados
Quando o dinheiro é emprestado a uma parceria ou a uma corporação S atuando como uma entidade de repasse (essencialmente, uma empresa destinada a reduzir os efeitos da dupla tributação) pelo proprietário dessa entidade, a receita de juros desse empréstimo para a receita da carteira pode ser qualificada como renda passiva. “Certas receitas ou deduções de juros autocobradas podem ser tratadas como receita bruta de atividade passiva ou deduções de atividade passiva se os recursos do empréstimo forem usados em uma atividade passiva”, afirma o IRS.
Aluguel de imóveis
As propriedades de aluguel são definidas como renda passiva com algumas exceções. Se você é um profissional do setor imobiliário, qualquer renda de aluguel que você está fazendo conta como renda ativa. Se você está “alugando por conta própria”, o que significa que você possui um espaço e o está alugando para uma corporação ou parceria onde você realiza negócios, isso não constitui renda passiva - a menos que o arrendamento tenha sido assinado antes de 1988, caso em que você foi isento de ter essa renda definida como passiva.
A renda do arrendamento de terras também não se qualifica como renda passiva. No entanto, um proprietário de terras pode se beneficiar das regras de perda de renda passiva se a propriedade compensar uma perda durante o ano fiscal.
Se você detiver terras para investimento, quaisquer ganhos serão considerados ativos.
'Sem participação material' em um negócio
Se você colocar $ 500.000 em uma loja de doces com o acordo de que os proprietários lhe pagariam uma porcentagem dos ganhos, isso seria considerado renda passiva, desde que você não participasse da operação do negócio de nenhuma maneira significativa além de fazer o investimento . Se você ajudou na gestão da empresa com os proprietários, então sua renda pode ser vista como ativa, porque você forneceu “participação material”.
A Receita Federal tem normas para participação material. A seguir, são considerados exemplos de participação material:
Se você dedicou mais de 500 horas a um negócio ou atividade da qual está lucrando
Se a sua participação em uma atividade foi “substancialmente toda” da participação para aquele ano fiscal
Se você participou até 100 horas e isso é pelo menos tanto quanto qualquer outra pessoa envolvida na atividade
Considerações Especiais
Quando você registra uma perda em uma atividade passiva,. apenas os lucros da atividade passiva podem ter suas deduções compensadas em oposição à renda como um todo. Seria prudente garantir que todas as suas atividades passivas fossem classificadas dessa forma, para aproveitar ao máximo a dedução fiscal. Essas deduções são alocadas para o próximo ano fiscal e são aplicadas de maneira razoável que leva em consideração os ganhos ou perdas do próximo ano.
Para economizar tempo e esforço, você pode agrupar duas ou mais atividades passivas em uma atividade maior, desde que forme uma “unidade econômica apropriada”, de acordo com o IRS. Quando você faz isso, em vez de ter que fornecer participação material em várias atividades, você só precisa fornecer para a atividade como um todo. Além disso, se você incluir várias atividades em um grupo e tiver que se desfazer de uma dessas atividades, terá eliminado apenas parte de uma atividade maior, em oposição a toda uma menor.
o princípio organizador deste agrupamento é relativamente simples: se as atividades estiverem localizadas na mesma área geográfica; se as atividades possuem semelhanças nos tipos de negócios; ou se as atividades forem de alguma forma interdependentes — por exemplo, se tiverem os mesmos clientes, funcionários ou usarem um único conjunto de livros contábeis.
Por exemplo, se você possui uma loja de pretzel e uma loja de tênis localizadas em shoppings em Monterey, Califórnia, e Amarillo, Texas, você teria quatro opções de como agrupar sua renda passiva:
Agrupados em uma atividade (ambos os negócios estavam em shopping centers)
Agrupados por geografia (Monterey e Amarillo)
Agrupados por tipo de negócio (vendas no varejo de pretzels e sapatos)
Ou eles podem permanecer desagrupados
##Destaques
A Receita Federal (IRS) tem regras específicas para o que chama de participação material, que determina se o contribuinte participou ativamente de negócios, aluguel ou outra atividade geradora de renda.
Renda passiva é o lucro de uma propriedade alugada, sociedade limitada ou outro negócio no qual uma pessoa não está ativamente envolvida.
Um contribuinte pode reivindicar uma perda passiva contra os rendimentos gerados por atividades passivas.
##PERGUNTAS FREQUENTES
A renda passiva é tributável?
Sim, o IRS cobra impostos sobre a renda passiva. Muitas vezes, esse tipo de renda é tributado na mesma proporção que os salários recebidos de um trabalho, embora às vezes seja possível usar deduções para reduzir a responsabilidade. Para obter orientação sobre como limitar suas obrigações fiscais, pode ser aconselhável falar com um profissional de impostos, que pode aconselhá-lo sobre como capitalizar suas circunstâncias específicas.
Quais são os exemplos de renda passiva?
A renda passiva consiste em dinheiro e perdas geradas por uma empresa na qual uma pessoa não está ativamente envolvida. Os exemplos incluem aluguel de imóveis (desde que imóveis não sejam sua linha de trabalho), aluguel de equipamentos e participação em sociedades limitadas.
A renda de investimento é considerada renda passiva?
A renda passiva é frequentemente definida, um tanto vagamente, como ganhos derivados de atividades que não exigem participação ativa. No entanto, juros,. dividendos e ganhos de capital – ganhos de investimento que geralmente não exigem muita participação ativa para serem obtidos – não são classificados pela Receita Federal (IRS) como renda passiva. Em vez disso, eles se enquadram na categoria de receita de portfólio.
