Passiv inkomst

Vad är passiv inkomst?

Passiv inkomst är inkomst som härrör från en hyresfastighet, kommanditbolag eller annat företag där en person inte är aktivt involverad. Liksom med aktiv inkomst är passiv inkomst vanligtvis skattepliktig, men den behandlas ofta annorlunda av Internal Revenue Service (IRS).

Förstå passiv inkomst

Det finns tre huvudkategorier av inkomst: aktiv inkomst, passiv inkomst och portföljinkomst. Passiva inkomster inkluderar inkomster från en hyresfastighet, kommanditbolag eller annan verksamhet där en person inte är aktivt involverad – till exempel en tyst investerare.

Förespråkare av att tjäna passiv inkomst tenderar att vara boosters för en professionell livsstil att arbeta hemifrån och vara din egen chef. Passiv inkomst har varit ett relativt löst använda begrepp de senaste åren. I vardagsspråk har det använts för att definiera pengar som tjänas regelbundet med liten eller ingen ansträngning från den person som tar emot dem.

Passiv inkomst, när den används som en teknisk term, definieras av IRS som antingen "nettohyresintäkter" eller "inkomster från ett företag där skattebetalaren inte väsentligt deltar" och kan i vissa fall inkludera självdebiterad ränta.

Portföljintäkter betraktas som passiv inkomst av vissa analytiker. IRS håller dock inte alltid med om att inkomster från utdelningar, räntor och så vidare är passiva, så det är klokt att kolla med en skatteexpert om det ämnet.

Typer av passiv inkomst

Passiv inkomst omfattar självdebiterade räntor, hyresfastigheter och verksamheter där den som erhåller inkomst inte är väsentligt delaktig. Det finns specifika IRS-regler som måste följas för att inkomst ska anses vara passiv.

Självdebiterad ränta

När pengar lånas ut till ett partnerskap eller ett S-företag som agerar som en genomgående enhet (i huvudsak ett företag som är utformat för att minska effekterna av dubbelbeskattning) av den enhetens ägare, kan ränteintäkterna på det lånet till portföljinkomsten kvalificeras som passiv inkomst. "Vissa självdebiterade ränteintäkter eller avdrag kan behandlas som passiv aktivitet bruttoinkomst eller passiv aktivitet avdrag om låneintäkterna används i en passiv aktivitet", säger IRS.

Hyresfastigheter

Hyresfastigheter definieras som passiv inkomst med ett par undantag. Om du är en fastighetsproffs räknas alla hyresintäkter du tjänar som aktiv inkomst. Om du "hyr själv", vilket betyder att du äger ett utrymme och hyr ut det till ett företag eller partnerskap där du bedriver verksamhet, utgör det inte passiv inkomst - såvida inte det hyresavtalet hade undertecknats före 1988, i vilket fall du har blivit befriad från att ha den inkomsten definierad som passiv.

Intäkter från upplåtelse av mark kvalificeras inte heller som passiv inkomst. En markägare kan dock dra nytta av passiva inkomstbortfallsregler om fastigheten går med förlust under beskattningsåret.

Om du innehar mark för investeringar, skulle alla intäkter anses vara aktiva.

'Inget väsentligt deltagande' i ett företag

Om du lägger 500 000 $ i en godisbutik med överenskommelsen om att ägarna skulle betala dig en procentandel av inkomsten, skulle det betraktas som passiv inkomst så länge du inte deltar i driften av verksamheten på något meningsfullt sätt annat än att göra investeringen . Om du hjälpte till att sköta företaget med ägarna, kan din inkomst ses som aktiv, eftersom du gav "materiellt deltagande."

IRS har standarder för materiellt deltagande. Följande betraktas alla som exempel på materialdeltagande:

• Om du har ägnat mer än 500 timmar åt ett företag eller en aktivitet som du tjänar på

• Om ditt deltagande i en aktivitet har varit "i stort sett hela" deltagandet för det beskattningsåret

• Om du har deltagit i upp till 100 timmar och det är minst lika mycket som alla andra personer som är involverade i aktiviteten

Särskilda överväganden

När du bokför en förlust på en passiv aktivitet kan endast passiv aktivitetsvinster få sina avdrag kvittade i motsats till inkomsten som helhet. Det skulle vara klokt att se till att alla dina passiva aktiviteter klassificerades på det sättet, för att få ut så mycket som möjligt av skatteavdraget. Dessa avdrag avsätts för nästkommande beskattningsår och tillämpas på ett rimligt sätt som tar hänsyn till nästkommande års inkomst eller förlust.

För att spara tid och ansträngning kan du gruppera två eller flera passiva aktiviteter i en större aktivitet, förutsatt att du bildar en "lämplig ekonomisk enhet", enligt IRS. När du gör detta, istället för att behöva tillhandahålla materiellt deltagande i flera aktiviteter, behöver du bara tillhandahålla det för aktiviteten som helhet. Dessutom, om du inkluderar flera aktiviteter i en grupp och måste göra dig av med en av dessa aktiviteter, har du bara gjort bort en del av en större aktivitet i motsats till alla av en mindre.

Den organiserande principen bakom denna gruppering är relativt enkel: om verksamheten är belägen i samma geografiska område; om verksamheten har likheter i typerna av verksamhet; eller om aktiviteterna på något sätt är beroende av varandra – till exempel om de har samma kunder, anställda eller använder en enda uppsättning böcker för redovisning.

Om du till exempel ägde en kringlabutik och en sneakerbutik i gallerior i både Monterey, Kalifornien och Amarillo, Texas, skulle du ha fyra alternativ för hur du grupperar sin passiva inkomst:

• Grupperade i en aktivitet (båda företagen var i köpcentra)

• Grupperade efter geografi (Monterey och Amarillo)

• Grupperade efter typ av verksamhet (detaljhandel med kringlor och skor)

– Eller så kan de förbli ogrupperade

Höjdpunkter

– Internal Revenue Service (IRS) har specifika regler för vad den kallar materiellt deltagande, som avgör om en skattebetalare aktivt har deltagit i affärsverksamhet, uthyrning eller annan inkomstbringande verksamhet.

– Passiv inkomst är inkomster från en hyresfastighet, kommanditbolag eller annan verksamhet som en person inte är aktivt involverad i.

– En skattskyldig kan kräva en passiv förlust mot inkomst genererad från passiv verksamhet.

Vanliga frågor

Är passiv inkomst skattepliktig?

Ja, IRS samlar in skatter på passiv inkomst. Ofta beskattas denna typ av inkomst i samma takt som löner som erhålls från ett arbete, även om det ibland är möjligt att använda avdrag för att minska skulden. För vägledning om hur du begränsar dina skatteförpliktelser kan det vara klokt att prata med en skattespecialist som kan ge dig råd om hur du kan dra nytta av dina specifika omständigheter.

Vilka är exempel på passiv inkomst?

Passiv inkomst består av pengar och förluster som genereras från ett företag där en person inte är aktivt involverad. Exempel inkluderar fastighetsuthyrning (förutsatt att fastigheter inte är din bransch), leasing av utrustning och kommanditbolagsintresse.

Betraktas investeringsintäkter som passiv inkomst?

Passiv inkomst definieras ofta, något löst, som inkomster som härrör från aktiviteter som inte kräver aktivt deltagande. Däremot klassificeras inte räntor,. utdelningar och kapitalvinster – investeringsvinster som i allmänhet inte kräver mycket aktivt deltagande för att få – av Internal Revenue Service (IRS) som passiv inkomst. Istället faller de under kategorin portföljintäkter.