Passives Einkommen

Was ist passives Einkommen?

Passives Einkommen sind Einkünfte aus Mietobjekten, Kommanditgesellschaften oder anderen Unternehmen, an denen eine Person nicht aktiv beteiligt ist. Wie aktives Einkommen ist passives Einkommen in der Regel steuerpflichtig, wird aber vom Internal Revenue Service (IRS) oft anders behandelt.

Passives Einkommen verstehen

Es gibt drei Hauptkategorien von Einkommen: aktives Einkommen, passives Einkommen und Portfolioeinkommen. Passive Einkünfte umfassen Einkünfte aus Mietobjekten, Kommanditgesellschaften oder anderen Geschäften, an denen eine Person nicht aktiv beteiligt ist – beispielsweise ein stiller Investor.

Befürworter des passiven Einkommens sind in der Regel Befürworter eines beruflichen Lebensstils, bei dem man von zu Hause aus arbeitet und der eigene Chef ist. Passives Einkommen war in den letzten Jahren ein relativ locker verwendeter Begriff. Umgangssprachlich wird es verwendet, um Geld zu definieren, das regelmäßig mit wenig oder gar keiner Anstrengung seitens der Person verdient wird, die es erhält.

Passives Einkommen wird, wenn es als Fachbegriff verwendet wird, vom IRS entweder als „Nettomieteinnahmen“ oder „Einnahmen aus einem Geschäft, an dem der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist“ definiert und kann in einigen Fällen selbst berechnete Zinsen beinhalten.

Portfolioeinkommen wird von einigen Analysten als passives Einkommen betrachtet. Der IRS stimmt jedoch nicht immer zu, dass Einkünfte aus Dividenden, Zinsen usw. passiv sind, daher ist es ratsam, sich zu diesem Thema an einen Steuerberater zu wenden.

Arten von passivem Einkommen

Passives Einkommen umfasst selbst berechnete Zinsen, Mietobjekte und Geschäfte, an denen die Person, die Einkommen erhält, nicht materiell beteiligt ist. Es gibt bestimmte IRS-Regeln, die befolgt werden müssen, damit Einkünfte als passiv betrachtet werden.

Selbstverrechnete Zinsen

Wenn Geld an eine Personengesellschaft oder eine S-Corporation verliehen wird,. die als Pass-Through-Einheit fungiert (im Wesentlichen ein Unternehmen, das darauf abzielt, die Auswirkungen der Doppelbesteuerung zu reduzieren), können die Zinserträge aus diesem Darlehen als Portfolioeinkommen qualifiziert werden passives Einkommen. „Bestimmte selbstverrechnete Zinserträge oder -abzüge können als Bruttoeinkommen aus passiver Aktivität oder als Abzüge aus passiver Aktivität behandelt werden, wenn die Krediterlöse für eine passive Aktivität verwendet werden“, erklärt der IRS.

Mietobjekte

Mietobjekte werden mit einigen Ausnahmen als passives Einkommen definiert. Wenn Sie ein Immobilienprofi sind, zählen alle Mieteinnahmen, die Sie erzielen, als aktives Einkommen. Wenn Sie „selbst vermieten“, was bedeutet, dass Sie einen Raum besitzen und ihn an eine Gesellschaft oder Personengesellschaft vermieten, in der Sie Geschäfte tätigen, stellt dies kein passives Einkommen dar – es sei denn, dieser Mietvertrag wurde vor 1988 unterzeichnet, in diesem Fall Sie wurden davon befreit, dieses Einkommen als passiv zu definieren.

Auch Einkünfte aus der Verpachtung von Grundstücken gelten nicht als passive Einkünfte. Ein Grundstückseigentümer kann jedoch von den Regeln für passive Einkommensverluste profitieren, wenn die Immobilie während des Steuerjahres einen Verlust verbucht .

Wenn Sie Land zu Investitionszwecken besitzen, gelten alle Einkünfte als aktiv.

„Keine materielle Beteiligung“ an einem Unternehmen

Wenn Sie 500.000 US-Dollar in einen Süßwarenladen stecken, mit der Vereinbarung, dass die Eigentümer Ihnen einen Prozentsatz des Einkommens zahlen, wird dies als passives Einkommen angesehen, solange Sie sich nicht auf andere sinnvolle Weise am Betrieb des Unternehmens beteiligen, als die Investition zu tätigen . Wenn Sie bei der Führung des Unternehmens mit den Eigentümern mitgeholfen haben, dann könnte Ihr Einkommen als aktiv angesehen werden, weil Sie eine „materielle Beteiligung“ geleistet haben.

Der IRS hat Standards für die materielle Beteiligung. Als Beispiele für materielle Partizipation gelten:

• Wenn Sie mehr als 500 Stunden einem Geschäft oder einer Aktivität gewidmet haben, von der Sie profitieren

• Wenn Ihre Teilnahme an einer Aktivität „im Wesentlichen die gesamte“ Teilnahme für dieses Steuerjahr war

• Wenn Sie bis zu 100 Stunden teilgenommen haben und das ist mindestens so viel wie jede andere Person, die an der Aktivität beteiligt ist

Besondere Überlegungen

Wenn Sie einen Verlust aus einer passiven Aktivität verbuchen, können nur die Gewinne aus der passiven Aktivität verrechnet werden, im Gegensatz zu den Einnahmen als Ganzes. Es wäre ratsam sicherzustellen, dass alle Ihre passiven Aktivitäten auf diese Weise klassifiziert werden, um den Steuerabzug optimal zu nutzen. Diese Abzüge werden für das nächste Steuerjahr zugewiesen und in angemessener Weise unter Berücksichtigung der Gewinne oder Verluste des nächsten Jahres angewendet.

Um Zeit und Mühe zu sparen, können Sie zwei oder mehr passive Tätigkeiten zu einer größeren Tätigkeit zusammenfassen, sofern Sie laut IRS eine „angemessene wirtschaftliche Einheit“ bilden. Wenn Sie dies tun, müssen Sie die materielle Teilnahme nicht an mehreren Aktivitäten, sondern nur für die Aktivität als Ganzes bereitstellen. Wenn Sie außerdem mehrere Aktivitäten in eine Gruppe aufnehmen und eine dieser Aktivitäten verwerfen müssen, haben Sie nur einen Teil einer größeren Aktivität im Gegensatz zu einer ganzen kleineren Aktivität beseitigt.

Das Organisationsprinzip hinter dieser Gruppierung ist relativ einfach: wenn die Aktivitäten im selben geografischen Gebiet angesiedelt sind; wenn die Tätigkeiten Ähnlichkeiten in den Geschäftsarten aufweisen; oder wenn die Aktivitäten irgendwie voneinander abhängig sind – zum Beispiel, wenn sie dieselben Kunden und Mitarbeiter haben oder ein einziges Buch für die Buchhaltung verwenden.

Wenn Sie beispielsweise einen Brezelladen und einen Turnschuhladen in Einkaufszentren sowohl in Monterey, Kalifornien, als auch in Amarillo, Texas, besitzen, hätten Sie vier Möglichkeiten, wie Sie ihr passives Einkommen gruppieren können:

• Gruppiert in einer Aktivität (beide Unternehmen befanden sich in Einkaufszentren)

• Geographisch gruppiert (Monterey und Amarillo)

• Gruppiert nach Geschäftsarten (Einzelhandel mit Brezeln und Schuhen)

• Oder sie könnten ungruppiert bleiben

Höhepunkte

• Der Internal Revenue Service (IRS) hat spezifische Regeln für die so genannte materielle Beteiligung, die bestimmen, ob ein Steuerzahler aktiv an Geschäften, Vermietungen oder anderen einkommensschaffenden Aktivitäten teilgenommen hat.

• Passives Einkommen sind Einkünfte aus Mietobjekten, Kommanditgesellschaften oder anderen Geschäften, an denen eine Person nicht aktiv beteiligt ist.

• Ein Steuerzahler kann einen passiven Verlust gegen Einkünfte aus passiven Tätigkeiten geltend machen.

FAQ

Ist passives Einkommen steuerpflichtig?

Ja, der IRS erhebt Steuern auf passives Einkommen. Oft wird diese Art von Einkommen mit dem gleichen Satz besteuert wie Gehälter, die aus einer Beschäftigung bezogen werden, obwohl es manchmal möglich ist, Abzüge zu verwenden, um die Haftung zu verringern. Für eine Anleitung zur Begrenzung Ihrer Steuerpflichten kann es ratsam sein, mit einem Steuerexperten zu sprechen, der Sie beraten kann, wie Sie aus Ihren spezifischen Umständen Kapital schlagen können.

Was sind Beispiele für passives Einkommen?

Passives Einkommen besteht aus Geldern und Verlusten, die aus einem Unternehmen erwirtschaftet werden, an dem eine Person nicht aktiv beteiligt ist. Beispiele hierfür sind die Vermietung von Immobilien (vorausgesetzt, Immobilien sind nicht Ihr Arbeitsbereich), Leasing von Ausrüstungen und Beteiligungen an Kommanditgesellschaften.

Gilt Kapitalertrag als passives Einkommen?

Passives Einkommen wird häufig, etwas lockerer, als Einkommen aus Aktivitäten definiert, die keine aktive Teilnahme erfordern. Allerdings werden Zinsen,. Dividenden und Kapitalerträge – Kapitalerträge , für deren Erhalt im Allgemeinen keine große aktive Beteiligung erforderlich ist – vom Internal Revenue Service (IRS) nicht als passives Einkommen eingestuft. Stattdessen fallen sie unter die Kategorie der Portfolioerträge.