मान्यता प्राप्त नुकसान
एक मान्यता प्राप्त नुकसान क्या है?
एक मान्यता प्राप्त नुकसान तब होता है जब कोई निवेश या संपत्ति उसके खरीद मूल्य से कम पर बेची जाती है। मान्यता प्राप्त हानियों को आयकर उद्देश्यों के लिए सूचित किया जा सकता है और फिर भविष्य की अवधि में ले जाया जा सकता है, किसी भी पूंजीगत लाभ कर को कम करने के लिए एक निवेशक को एक मान्यता प्राप्त लाभ पर भुगतान करना होगा।
एक मान्यता प्राप्त नुकसान कैसे काम करता है
जब कोई व्यक्ति या कंपनी एक पूंजीगत संपत्ति खरीदती है तो इसकी संभावना है कि इसका मूल्यांकन समय के साथ घट जाएगा, या तो खरीद मूल्य के मुकाबले बढ़ रहा है या गिर रहा है। कथित मूल्य में किसी भी उतार-चढ़ाव को तब तक लाभ या हानि के रूप में नहीं गिना जाता जब तक कि इसका निपटान नहीं किया जाता। यदि बिक्री के समय संपत्ति पर पूंजीगत हानि का एहसास होता है, तो इसके खिलाफ दावा करना संभव है।
कर नियोजन रणनीतियों के लिए मान्यता प्राप्त पूंजीगत हानियों का उपयोग किया जा सकता है । उदाहरण के लिए, यदि किसी निवेशक के पास $ 10,500 के दिए गए वर्ष के लिए कर योग्य पूंजीगत लाभ है और वह $ 2,500 के लिए किसी अन्य निवेश पर नुकसान को पहचानने में सक्षम है, तो यह नुकसान कर योग्य पूंजीगत लाभ के खिलाफ लागू किया जा सकता है। उन परिस्थितियों में, इस निवेशक का वर्ष के लिए शुद्ध कर योग्य पूंजीगत लाभ $10,500 के बजाय $8,000 होगा।
निवेश हानियों को प्रत्येक वर्ष एक निश्चित सीमा तक निवेश लाभ या अन्य आय के विरुद्ध बट्टे खाते में डाला जा सकता है, वर्तमान में $3,000, और इससे अधिक राशि को भविष्य के वर्षों में उपयोग के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।
मान्यता प्राप्त नुकसान भी कुछ निश्चित वर्षों तक लागू किए जा सकते हैं। इसका मतलब यह है कि अगर किसी कंपनी या व्यक्ति की किसी दिए गए वर्ष में कोई कर योग्य आय नहीं है, तो मान्यता प्राप्त नुकसान भविष्य की तारीख में मुनाफे पर करों की भरपाई कर सकता है।
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग कर योग्य आय को संभावित रूप से ऑफसेट या कम करने के लिए मान्यता प्राप्त पूंजीगत नुकसान का उपयोग करता है, जो विशेष रूप से उन निवेशकों के लिए उपयोगी है जो पहले से ही एक अवांछनीय निवेश को बेचने की योजना बना रहे हैं और एक पोर्टफोलियो में विविधता लाने या पुनर्संतुलन के लिए इसे अधिक आकर्षक के साथ बदल सकते हैं । इसमें एक ऐसे फंड में शेयरों की बिक्री शामिल हो सकती है, जिसने खराब प्रदर्शन किया है, या यह एक अचल संपत्ति संपत्ति से संबंधित हो सकता है जो बोझ बन जाती है।
व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति, जैसे कार या घर की बिक्री से होने वाले नुकसान, कर कटौती योग्य नहीं हैं।
मान्यता प्राप्त नुकसान बनाम वास्तविक नुकसान
किसी निवेश या परिसंपत्ति के निपटान के बाद, " मान्यता प्राप्त नुकसान" को वास्तविक नुकसान से अलग करना महत्वपूर्ण है । अलग-अलग अर्थ होने के बावजूद दोनों शब्द एक दूसरे के साथ भ्रमित हो जाते हैं। एक निवेशक द्वारा लेन-देन पूरा करने के तुरंत बाद एक वास्तविक नुकसान का एहसास होता है, लेकिन उनके करों पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है। पूंजीगत लाभ से केवल एक मान्यता प्राप्त हानि को घटाया जा सकता है।
अधिकांश निवेश परिसंपत्ति बिक्री एक साथ एहसास और मान्यता प्राप्त नुकसान दोनों पैदा करती है - आमतौर पर लेनदेन के तुरंत बाद। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कुछ लेन-देन के कर प्रभाव में देरी करती है, जो विशेष रूप से टैक्स कोड में सूचीबद्ध होते हैं । यदि किसी बिक्री में देरी से कर प्रभाव पड़ता है, तो यह एक वास्तविक नुकसान पैदा करेगा, लेकिन एक मान्यता प्राप्त नुकसान नहीं।
विशेष ध्यान
एक काफी सामान्य लेन-देन जो एक वास्तविक, अपरिचित हानि पैदा कर सकता है वह एक समान प्रकार का विनिमय है । ये लेन-देन, जिसे 1031 एक्सचेंज या स्टार्कर एक्सचेंज के रूप में भी जाना जाता है, तब होता है जब दो करदाता समान संपत्ति का आदान-प्रदान करते हैं, जैसे कि एक दूसरे के साथ दो किराये की संपत्तियों का व्यापार करना।
दिसंबर 2017 में, रियल एस्टेट में समान प्रकार के एक्सचेंजों को सीमित करने के लिए नए नियम पेश किए गए थे। पहले व्यवसायों के बीच मूर्त और अमूर्त संपत्ति के आदान-प्रदान की भी अनुमति थी।
इस तकनीक का उपयोग जानबूझकर भविष्य के नुकसान की शुरुआत करने के लिए किया जा सकता है जब एक करदाता जानबूझकर अपनी संपत्ति का आदान-प्रदान करता है जो कम मूल्यवान है। हालांकि, मान्यता प्राप्त पूंजी हानि तभी शुरू होगी जब निवेशक बाद में नई संपत्ति को बेच देगा।
हाइलाइट्स
आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) स्वयं कुछ लेन-देन के कर प्रभाव में देरी कर सकती है।
मान्यता प्राप्त नुकसान भविष्य के वर्षों में भी लागू किया जा सकता है, जिससे व्यक्तियों और कंपनियों को अपने कर बिलों को कम करने में सक्षम बनाया जा सकता है, जब उनकी अधिक कर योग्य आय होती है।
एक मान्यता प्राप्त नुकसान तब होता है जब कोई निवेश या संपत्ति उसके खरीद मूल्य से कम पर बेची जाती है।
अगर बिक्री के समय संपत्ति पर पूंजीगत नुकसान का एहसास होता है, तो इस नुकसान को पूंजीगत लाभ कर से घटाया जा सकता है।
