خسارة معترف بها
ما هي الخسارة المعترف بها؟
تحدث الخسارة المعترف بها عندما يتم بيع الاستثمار أو الأصل بأقل من سعر شرائه. يمكن الإبلاغ عن الخسائر المعترف بها لأغراض ضريبة الدخل ثم ترحيلها إلى فترات مستقبلية ، مما يقلل من أي ضريبة على أرباح رأس المال يتعين على المستثمر دفعها على الربح المعترف به.
كيف تعمل الخسارة المعترف بها
عندما يشتري فرد أو شركة أصلًا رأسماليًا ، فمن المحتمل أن ينحرف تقييمه بمرور الوقت ، إما أن يرتفع أو ينخفض مقابل سعر الشراء. أي تقلبات في القيمة المتصورة لا تعتبر ربحًا أو خسارة حتى يتم التخلص منها. إذا تحققت خسارة رأس المال في وقت البيع على الأصل ، فمن الممكن عندئذٍ رفع دعوى ضدها.
يمكن استخدام خسائر رأس المال المعترف بها لاستراتيجيات التخطيط الضريبي الفعالة. على سبيل المثال ، إذا كان لدى المستثمر مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة لعام معين بقيمة 10،500 دولار أمريكي وكان قادرًا على الاعتراف بخسارة على استثمار آخر بمبلغ 2،500 دولار ، فيمكن تطبيق هذه الخسارة مقابل مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة. في ظل هذه الظروف ، سيكون صافي أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة لهذا المستثمر للسنة 8000 دولار ، بدلاً من 10500 دولار.
يمكن شطب خسائر الاستثمار مقابل مكاسب الاستثمار أو الدخل الآخر حتى حد معين كل عام ، حاليًا 3000 دولار ، وأي مبلغ يزيد عن ذلك يمكن ترحيله للاستخدام في السنوات المقبلة.
يمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها لمدة تصل إلى عدد معين من السنوات. هذا يعني أنه إذا لم يكن لدى الشركة أو الفرد دخل خاضع للضريبة في سنة معينة ، فقد تعوض الخسائر المعترف بها الضرائب على الأرباح في تاريخ مستقبلي بدلاً من ذلك.
حصاد الخسارة الضريبية خسائر رأس المال المعترف بها لتعويض أو تقليل الدخل الخاضع للضريبة ، وهو أمر مفيد بشكل خاص للمستثمرين الذين يخططون بالفعل لبيع استثمار غير مرغوب فيه واستبداله باستثمار أكثر جاذبية من أجل تنويع أو إعادة توازن المحفظة. قد يشمل ذلك بيع الأسهم في صندوق كان أداءه ضعيفًا ، أو قد يتعلق بممتلكات عقارية تصبح مرهقة.
لا تُعفى الخسائر من بيع الممتلكات ذات الاستخدام الشخصي ، مثل السيارة أو المنزل ، من الضرائب.
الخسارة المعترف بها مقابل الخسارة المحققة
من المهم التمييز بين "الخسائر المعترف بها" والخسائر المحققة ، بعد التخلص من الاستثمار أو الأصل . يتم الخلط بين المصطلحين مع بعضهما البعض ، على الرغم من وجود معاني مختلفة. تتحقق الخسارة المحققة مباشرة بعد إتمام المستثمر للصفقة ولكن ليس لها أي تأثير على ضرائبهم. يمكن فقط خصم خسارة معترف بها من أرباح رأس المال.
تؤدي معظم مبيعات الأصول الاستثمارية إلى حدوث خسائر محققة ومعترف بها في وقت واحد - عادةً بعد المعاملة مباشرة. تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بتأخير التأثير الضريبي لمعاملات معينة ، والتي تم إدراجها على وجه التحديد في قانون الضرائب. إذا كان لعملية البيع تأثير ضريبي متأخر ، فسيؤدي ذلك إلى خسارة محققة ولكن ليس خسارة معترف بها.
إعتبارات خاصة
إحدى المعاملات الشائعة إلى حد ما التي يمكن أن تؤدي إلى خسارة محققة وغير معترف بها هي التبادل من النوع المماثل. تحدث هذه المعاملات ، المعروفة أيضًا باسم بورصة 1031 أو بورصة Starker ، عندما يتبادل دافع ضرائب أصولًا متشابهة ، مثل تداول عقارين تأجير مع بعضهما البعض.
في ديسمبر 2017 ، تم إدخال قواعد جديدة تقصر التبادلات المماثلة على العقارات. في السابق ، كان يُسمح أيضًا بتبادل الأصول الملموسة وغير الملموسة بين الشركات.
يمكن استخدام هذه التقنية للدخول في خسارة مستقبلية مقصودة عندما يتبادل دافع الضرائب عن قصد ممتلكاته بممتلكات أقل قيمة. ومع ذلك ، فإن خسارة رأس المال المعترف بها لن تبدأ إلا عندما يبيع المستثمر لاحقًا الأصل الجديد.
يسلط الضوء
قد تؤخر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بنفسها التأثير الضريبي لمعاملات معينة.
يمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها على السنوات المقبلة ، مما يمكّن الأفراد والشركات من تقليل فواتيرهم الضريبية في الفترات التي يكون لديهم فيها دخل خاضع للضريبة.
الخسارة المعترف بها هي عندما يتم بيع استثمار أو أصل بأقل من سعر شرائه.
إذا تحققت خسارة رأس المال على الأصل وقت البيع ، فيمكن خصم هذه الخسارة من ضريبة الأرباح الرأسمالية.
