Pérdida reconocida
¿Qué es una pérdida reconocida?
Una pérdida reconocida ocurre cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra. Las pérdidas reconocidas pueden informarse a efectos del impuesto sobre la renta y luego trasladarse a periodos futuros, reduciendo cualquier impuesto sobre las ganancias de capital que un inversor tendría que pagar sobre una ganancia reconocida.
Cómo funciona una pérdida reconocida
Cuando una persona o empresa compra un activo de capital,. es probable que su valoración se desvíe con el tiempo, ya sea aumentando o disminuyendo con respecto al precio de compra. Cualquier fluctuación en el valor percibido no cuenta como ganancia o pérdida hasta que se enajena. Si en el momento de la venta se produce una pérdida de capital sobre el activo, es posible reclamarlo.
Las pérdidas de capital reconocidas pueden utilizarse para estrategias efectivas de planificación fiscal. Por ejemplo, si un inversionista tiene ganancias de capital imponibles para un año dado de $10,500 y puede reconocer una pérdida en otra inversión por $2,500, esta pérdida puede aplicarse contra las ganancias de capital imponibles. En esas circunstancias, las ganancias de capital imponibles netas de este inversionista para el año serían de $8,000, en lugar de $10,500.
Las pérdidas de inversión se pueden deducir de las ganancias de inversión u otros ingresos hasta cierto límite cada año, actualmente $3,000, y cualquier cantidad que exceda de esto se puede transferir para su uso en años futuros.
Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse hasta un cierto número de años. Eso significa que si una empresa o individuo no tiene ingresos imponibles en un año determinado, las pérdidas reconocidas pueden compensar los impuestos sobre las ganancias en una fecha futura.
La recolección de pérdidas fiscales utiliza pérdidas de capital reconocidas para compensar o reducir potencialmente los ingresos imponibles, lo que es particularmente útil para los inversores que ya planean vender una inversión indeseable y reemplazarla por una más atractiva para diversificar o reequilibrar una cartera. Esto puede incluir la venta de acciones en un fondo que ha tenido un bajo rendimiento, o puede pertenecer a una propiedad inmobiliaria que se vuelve onerosa.
Las pérdidas por la venta de bienes de uso personal, como un automóvil o una casa, no son deducibles de impuestos.
Pérdida reconocida vs. Pérdida realizada
Es importante distinguir las "pérdidas reconocidas" de las pérdidas realizadas , luego de la disposición de una inversión o activo. Ambos términos se confunden entre sí, a pesar de tener significados diferentes. Una pérdida realizada se realiza inmediatamente después de que un inversionista completa una transacción, pero no tiene impacto en sus impuestos. Sólo una pérdida reconocida puede deducirse de las ganancias de capital.
La mayoría de las ventas de activos de inversión crean pérdidas realizadas y reconocidas simultáneamente, generalmente inmediatamente después de la transacción. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) retrasa el impacto fiscal de ciertas transacciones, que se enumeran específicamente en el código fiscal. Si una venta tiene un impacto fiscal retrasado, creará una pérdida realizada pero no una pérdida reconocida.
Consideraciones Especiales
Una transacción bastante común que puede generar una pérdida no reconocida es un intercambio del mismo tipo. Estas transacciones, también conocidas como intercambio 1031 o intercambio Starker, ocurren cuando dos contribuyentes intercambian activos similares, como intercambiar dos propiedades de alquiler entre sí.
En diciembre de 2017, se introdujeron nuevas reglas que limitan los intercambios en especie a bienes inmuebles. Anteriormente también se permitía el intercambio de activos tangibles e intangibles entre empresas.
Esta técnica puede usarse para marcar el comienzo de una pérdida futura intencional cuando un contribuyente, a sabiendas, cambia su propiedad por una que es menos valiosa. Sin embargo, la pérdida de capital reconocida solo se activaría cuando el inversor venda más tarde el nuevo activo.
Reflejos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede retrasar el impacto fiscal de ciertas transacciones.
Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse a ejercicios futuros, lo que permite a las personas físicas y jurídicas reducir su carga fiscal en períodos en los que tienen más ingresos imponibles.
Una pérdida reconocida es cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra.
Si al momento de la venta se realiza una pérdida de capital sobre el activo, esta pérdida puede ser deducida del impuesto a las ganancias de capital.
