Perda Reconhecida

O que é uma perda reconhecida?

Uma perda reconhecida ocorre quando um investimento ou ativo é vendido por menos do que seu preço de compra. As perdas reconhecidas podem ser relatadas para fins de imposto de renda e depois transportadas para períodos futuros, reduzindo qualquer imposto sobre ganhos de capital que um investidor teria que pagar sobre um lucro reconhecido.

Como funciona uma perda reconhecida

Quando um indivíduo ou empresa compra um ativo de capital,. é provável que sua avaliação se desvie ao longo do tempo, aumentando ou diminuindo em relação ao preço de compra. Quaisquer flutuações no valor percebido não contam como lucro ou perda até que sejam alienadas. Se, no momento da venda, for realizada uma perda de capital sobre o ativo, é possível fazer uma reclamação contra ele.

Perdas de capital reconhecidas podem ser usadas para estratégias eficazes de planejamento tributário . Por exemplo, se um investidor tiver ganhos de capital tributáveis para um determinado ano de $ 10.500 e puder reconhecer uma perda em outro investimento de $ 2.500, essa perda pode ser aplicada contra os ganhos de capital tributáveis. Nessas circunstâncias, os ganhos de capital tributáveis líquidos desse investidor para o ano seriam de $ 8.000, em vez de $ 10.500.

Perdas de investimento podem ser baixadas contra ganhos de investimento ou outras receitas até um certo limite a cada ano, atualmente $ 3.000, e qualquer valor acima disso pode ser transportado para uso em anos futuros.

As perdas reconhecidas também podem ser aplicadas por até um certo número de anos. Isso significa que, se uma empresa ou indivíduo não tiver lucro tributável em um determinado ano, as perdas reconhecidas podem compensar os impostos sobre os lucros em uma data futura.

A colheita de prejuízos fiscais utiliza perdas de capital reconhecidas para compensar ou reduzir potencialmente o lucro tributável, o que é particularmente útil para investidores que já planejam vender um investimento indesejável e substituí-lo por um mais atraente para diversificar ou reequilibrar uma carteira. Isso pode incluir a venda de ações de um fundo com desempenho inferior ou pode pertencer a uma propriedade imobiliária que se torna onerosa.

Perdas na venda de bens de uso pessoal, como um carro ou uma casa, não são dedutíveis.

Perda Reconhecida vs. Perda Realizada

É importante distinguir "perdas reconhecidas" de perdas realizadas , após a alienação de um investimento ou ativo. Ambos os termos se confundem, apesar de terem significados diferentes. Uma perda realizada é realizada imediatamente após um investidor concluir uma transação, mas não tem impacto em seus impostos. Apenas uma perda reconhecida pode ser deduzida dos ganhos de capital.

A maioria das vendas de ativos de investimento cria perdas realizadas e reconhecidas simultaneamente – normalmente imediatamente após a transação. O Internal Revenue Service (IRS) atrasa o impacto fiscal de certas transações, que estão especificamente listadas no código tributário. Se uma venda tiver um impacto fiscal atrasado, ela criará uma perda realizada, mas não uma perda reconhecida.

Considerações Especiais

Uma transação bastante comum que pode criar uma perda realizada e não reconhecida é uma troca similar. Essas transações, também conhecidas como troca 1031 ou troca Starker, ocorrem quando dois contribuintes trocam ativos semelhantes, como negociar duas propriedades de aluguel entre si.

Em dezembro de 2017, foram introduzidas novas regras que limitam as trocas similares a imóveis. Anteriormente também era permitida a troca de ativos tangíveis e intangíveis entre negócios.

Essa técnica pode ser usada para inaugurar uma perda futura intencional quando um contribuinte conscientemente troca sua propriedade por uma de menor valor. No entanto, a perda de capital reconhecida só ocorreria quando o investidor vendesse o novo ativo posteriormente.

Destaques

• O próprio Internal Revenue Service (IRS) pode atrasar o impacto fiscal de certas transações.

• Prejuízos reconhecidos também podem ser aplicados em exercícios futuros, permitindo que pessoas físicas e jurídicas reduzam suas contas de impostos em períodos em que tenham mais rendimentos tributáveis.

• Uma perda reconhecida é quando um investimento ou ativo é vendido por menos do que seu preço de compra.

• Se no momento da venda for realizada uma perda de capital sobre o ativo, essa perda pode ser deduzida do imposto sobre ganhos de capital.