Anerkendt tab
Hvad er et anerkendt tab?
Et indregnet tab opstår, når en investering eller et aktiv sælges for mindre end købsprisen. Indregnede tab kan indberettes til indkomstskatteformål og derefter overføres til fremtidige perioder, hvilket reducerer enhver kapitalgevinstskat, som en investor skulle betale af et anerkendt overskud.
Hvordan et anerkendt tab fungerer
Når en person eller virksomhed køber et kapitalaktiv,. er det sandsynligt, at dets værdiansættelse vil afvige over tid, enten stige eller falde i forhold til købsprisen. Eventuelle udsving i opfattet værdi tæller ikke som et overskud eller tab, før det er afhændet. Såfremt der på salgstidspunktet realiseres et kurstab på aktivet, er der herefter mulighed for at gøre krav gældende mod det.
Anerkendte kurstab kan bruges til effektive skatteplanlægningsstrategier. For eksempel, hvis en investor har skattepligtige kapitalgevinster for et givet år på $10.500 og er i stand til at anerkende et tab på en anden investering for $2.500, kan dette tab anvendes mod de skattepligtige kapitalgevinster. Under disse omstændigheder ville denne investors netto skattepligtige kapitalgevinst for året være $8.000 i stedet for $10.500.
Investeringstab kan afskrives mod investeringsgevinster eller anden indkomst op til en vis grænse hvert år, i øjeblikket $3.000, og ethvert beløb, der overstiger dette, kan overføres til brug i fremtidige år.
Indregnede tab kan også anvendes i op til et vist antal år. Det betyder, at hvis en virksomhed eller person ikke har nogen skattepligtig indkomst i et givet år, kan indregnede underskud i stedet modregne skat af overskud på et fremtidigt tidspunkt.
Skattetabsindsamling bruger anerkendte kapitaltab til potentielt at udligne eller reducere skattepligtig indkomst, hvilket er særligt nyttigt for investorer, der allerede planlægger at sælge fra en uønsket investering og erstatte den med en mere attraktiv for at diversificere eller rebalancere en portefølje. Dette kan omfatte salg af aktier i en fond, der har præsteret dårligere, eller det kan vedrøre en ejendom, der bliver en byrde.
Tab ved salg af ejendom til personlig brug, såsom en bil eller bolig, er ikke fradragsberettiget.
Anerkendt tab vs. Realiseret tab
Det er vigtigt at skelne "indregnede tab" fra realiserede tab efter afhændelse af en investering eller et aktiv. Begge udtryk bliver forvekslet med hinanden, på trods af at de har forskellige betydninger. Et realiseret tab realiseres umiddelbart efter, at en investor har gennemført en transaktion, men har ingen indflydelse på deres skat. Kun et anerkendt tab kan fratrækkes i kursgevinster.
De fleste salg af investeringsaktiver skaber både realiserede og indregnede tab samtidigt - typisk umiddelbart efter transaktionen. Internal Revenue Service (IRS) forsinker skattevirkningen af visse transaktioner, som er specifikt anført i skatteloven. Hvis et salg har en forsinket skattemæssig effekt, vil det skabe et realiseret tab, men ikke et indregnet tab.
Særlige overvejelser
En ret almindelig transaktion, der kan skabe et realiseret, ikke -erkendt tab, er en lignende udveksling. Disse transaktioner, også kendt som en 1031-børs eller en Starker-børs, opstår, når to skatteydere udveksler lignende aktiver, såsom handel med to lejeejendomme med hinanden.
I december 2017 blev der indført nye regler, der begrænser lignende ombytninger til fast ejendom. Tidligere var udveksling af materielle og immaterielle aktiver mellem virksomheder også tilladt.
Denne teknik kan bruges til at indlede et forsætligt fremtidigt tab, når en skatteyder bevidst ombytter deres ejendom til en, der er mindre værdifuld. Det anerkendte kurstab vil dog først træde i kraft, når investoren senere sælger det nye aktiv ud.
##Højdepunkter
Internal Revenue Service (IRS) kan selv forsinke skattevirkningen af visse transaktioner.
Indregnede underskud kan også anvendes til fremtidige år, hvilket gør det muligt for enkeltpersoner og virksomheder at reducere deres skatteregninger i perioder, hvor de har mere skattepligtig indkomst.
Et indregnet tab er, når en investering eller et aktiv sælges for mindre end købsprisen.
Hvis der på salgstidspunktet realiseres et kurstab på aktivet, kan dette tab fratrækkes i kursgevinstskat.
