Perdita riconosciuta

Che cos'è una perdita riconosciuta?

Una perdita rilevata si verifica quando un investimento o un'attività viene venduto a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto. Le perdite rilevate possono essere rilevate ai fini dell'imposta sul reddito e quindi riportate in periodi futuri, riducendo l'eventuale imposta sulle plusvalenze che un investitore dovrebbe pagare su un utile rilevato.

Come funziona una perdita riconosciuta

Quando un individuo o una società acquista un bene di capitale,. è probabile che la sua valutazione si discosti nel tempo, aumentando o diminuendo rispetto al prezzo di acquisto. Eventuali fluttuazioni del valore percepito non contano come profitto o perdita fino a quando non vengono eliminate. Se al momento della vendita si realizza una minusvalenza sul bene, allora è possibile far valere nei suoi confronti.

Le minusvalenze riconosciute possono essere utilizzate per strategie di pianificazione fiscale efficaci. Ad esempio, se un investitore ha una plusvalenza imponibile per un determinato anno di $ 10.500 ed è in grado di riconoscere una perdita su un altro investimento per $ 2.500, questa perdita può essere applicata a fronte delle plusvalenze tassabili. In tali circostanze, la plusvalenza netta imponibile di questo investitore per l'anno sarebbe di $ 8.000, anziché $ 10.500.

Le perdite sugli investimenti possono essere cancellate dai guadagni sugli investimenti o da altri proventi fino a un certo limite ogni anno, attualmente $ 3.000, e qualsiasi importo in eccesso può essere riportato a nuovo per essere utilizzato negli anni futuri.

Le perdite riconosciute possono essere applicate anche fino a un certo numero di anni. Ciò significa che se una società o un individuo non ha reddito imponibile in un determinato anno, le perdite rilevate possono invece compensare le imposte sugli utili a una data futura.

La raccolta delle perdite fiscali utilizza le minusvalenze riconosciute per compensare o ridurre potenzialmente il reddito imponibile, il che è particolarmente utile per gli investitori che già intendono vendere un investimento indesiderabile e sostituirlo con uno più interessante al fine di diversificare o riequilibrare un portafoglio. Ciò può includere la vendita di azioni di un fondo che ha sottoperformato o potrebbe riguardare una proprietà immobiliare che diventa onerosa.

Le perdite derivanti dalla vendita di beni ad uso personale, come un'auto o una casa, non sono deducibili dalle tasse.

Perdita riconosciuta vs. perdita realizzata

È importante distinguere le "perdite riconosciute" dalle perdite realizzate a seguito della dismissione di un investimento o di un'attività. Entrambi i termini si confondono tra loro, nonostante abbiano significati diversi. Una perdita realizzata viene realizzata immediatamente dopo che un investitore ha completato una transazione, ma non ha alcun impatto sulle sue tasse. Solo una perdita rilevata può essere dedotta dalle plusvalenze.

La maggior parte delle vendite di attività di investimento crea contemporaneamente perdite realizzate e rilevate, in genere immediatamente dopo la transazione. L' Internal Revenue Service (IRS) ritarda l'impatto fiscale di alcune operazioni, che sono specificatamente elencate nel codice fiscale. Se una vendita ha un impatto fiscale ritardato, creerà una perdita realizzata ma non una perdita rilevata.

Considerazioni speciali

Una transazione abbastanza comune che può creare una perdita realizzata e non riconosciuta è uno scambio simile. Queste transazioni, note anche come scambio 1031 o scambio Starker, si verificano quando due contribuenti si scambiano beni simili, ad esempio scambiando due proprietà in affitto tra loro.

A dicembre 2017 sono state introdotte nuove regole che limitano le permute simili agli immobili. In precedenza era consentito anche lo scambio di beni materiali e immateriali tra imprese.

Questa tecnica può essere utilizzata per inaugurare una perdita futura intenzionale quando un contribuente scambia consapevolmente la propria proprietà con una di meno valore. Tuttavia, la perdita di capitale rilevata si verificherebbe solo quando l'investitore venderà successivamente il nuovo asset.

Mette in risalto

• L'Internal Revenue Service (IRS) può ritardare l'impatto fiscale di determinate transazioni.

• Le perdite riconosciute possono essere applicate anche agli anni futuri, consentendo ai privati e alle aziende di ridurre le proprie imposte nei periodi in cui hanno un reddito imponibile maggiore.

• Una perdita rilevata è quando un investimento o un'attività viene venduto a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto.

• Se al momento della vendita si realizza una minusvalenza sull'attività, tale perdita può essere dedotta dall'imposta sulle plusvalenze.