Anerkannter Verlust
Was ist ein anerkannter Verlust?
Ein ausgewiesener Verlust entsteht, wenn eine Anlage oder ein Vermögenswert unter dem Kaufpreis verkauft wird. Anerkannte Verluste können für Einkommensteuerzwecke gemeldet und dann in zukünftige Perioden vorgetragen werden, wodurch sich die Kapitalertragssteuer verringert, die ein Anleger auf einen anerkannten Gewinn zahlen müsste.
Wie ein anerkannter Verlust funktioniert
Wenn eine Person oder ein Unternehmen ein Anlagevermögen kauft,. ist es wahrscheinlich, dass seine Bewertung im Laufe der Zeit abweicht und gegenüber dem Kaufpreis entweder steigt oder fällt. Jegliche Schwankungen des wahrgenommenen Werts zählen nicht als Gewinn oder Verlust, bis sie veräußert werden. Wenn zum Zeitpunkt des Verkaufs ein Veräußerungsverlust auf dem Vermögenswert realisiert wird, ist es möglich, diesen geltend zu machen.
Anerkannte Kapitalverluste können für effektive Steuerplanungsstrategien genutzt werden. Wenn ein Anleger beispielsweise steuerpflichtige Kapitalgewinne für ein bestimmtes Jahr in Höhe von 10.500 USD hat und in der Lage ist, einen Verlust aus einer anderen Investition in Höhe von 2.500 USD zu verbuchen, kann dieser Verlust mit den steuerpflichtigen Kapitalgewinnen verrechnet werden. Unter diesen Umständen belaufen sich die steuerpflichtigen Nettokapitalgewinne dieses Anlegers für das Jahr auf 8.000 USD statt 10.500 USD.
Anlageverluste können jedes Jahr bis zu einer bestimmten Grenze von Anlagegewinnen oder anderen Erträgen abgeschrieben werden, derzeit 3.000 USD, und jeder darüber hinausgehende Betrag kann zur Verwendung in zukünftigen Jahren vorgetragen werden.
Anerkannte Verluste können auch bis zu einer bestimmten Anzahl von Jahren geltend gemacht werden. Das bedeutet, dass, wenn ein Unternehmen oder eine Einzelperson in einem bestimmten Jahr kein steuerpflichtiges Einkommen hat,. ausgewiesene Verluste stattdessen Steuern auf Gewinne zu einem späteren Zeitpunkt verrechnen können.
Beim Tax-Loss Harvesting werden anerkannte Kapitalverluste genutzt, um das zu versteuernde Einkommen potenziell auszugleichen oder zu reduzieren, was besonders für Anleger nützlich ist, die bereits planen, eine unerwünschte Anlage zu verkaufen und durch eine attraktivere zu ersetzen, um ein Portfolio zu diversifizieren oder neu auszurichten . Dies kann den Verkauf von Anteilen an einem Fonds beinhalten, der sich unterdurchschnittlich entwickelt hat, oder es kann sich um eine Immobilie handeln, die belastend wird.
Verluste aus dem Verkauf von Eigentum für den persönlichen Gebrauch, wie z. B. ein Auto oder ein Haus, sind nicht steuerlich absetzbar.
Anerkannter Verlust vs. realisierter Verlust
erfasste Verluste“ von realisierten Verlusten nach der Veräußerung einer Investition oder eines Vermögenswerts zu unterscheiden. Beide Begriffe werden trotz unterschiedlicher Bedeutung miteinander verwechselt. Ein realisierter Verlust wird sofort realisiert, nachdem ein Anleger eine Transaktion abgeschlossen hat, hat jedoch keine Auswirkungen auf seine Steuern. Von Kapitalgewinnen darf nur ein anerkannter Verlust abgezogen werden.
Bei den meisten Verkäufen von Anlagevermögen entstehen gleichzeitig realisierte und anerkannte Verluste – in der Regel unmittelbar nach der Transaktion. Der Internal Revenue Service (IRS) verzögert die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen, die speziell im Steuergesetzbuch aufgeführt sind. Wenn ein Verkauf eine verzögerte steuerliche Auswirkung hat, führt er zu einem realisierten Verlust, aber nicht zu einem anerkannten Verlust.
Besondere Überlegungen
Eine ziemlich häufige Transaktion, die zu einem realisierten, nicht erfassten Verlust führen kann, ist ein gleichartiger Austausch. Diese Transaktionen, die auch als 1031-Börse oder Starker-Börse bezeichnet werden, treten auf, wenn zwei Steuerzahler ähnliche Vermögenswerte austauschen, z. B. zwei Mietobjekte miteinander handeln.
Im Dezember 2017 wurden neue Regeln eingeführt, die den Austausch gleicher Art auf Immobilien beschränken. Zuvor war auch der Austausch von materiellen und immateriellen Vermögenswerten zwischen Unternehmen erlaubt.
Diese Technik kann verwendet werden, um einen absichtlichen zukünftigen Verlust einzuleiten, wenn ein Steuerzahler wissentlich sein Eigentum gegen weniger wertvolles eintauscht. Der ausgewiesene Kapitalverlust würde jedoch erst dann eintreten, wenn der Anleger den neuen Vermögenswert später verkauft.
Höhepunkte
Der Internal Revenue Service (IRS) selbst kann die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen verzögern.
Anerkannte Verluste können auch auf zukünftige Jahre angewendet werden, was es Einzelpersonen und Unternehmen ermöglicht, ihre Steuerrechnungen in Zeiten zu reduzieren, in denen sie mehr steuerpflichtiges Einkommen haben.
Ein ausgewiesener Verlust liegt vor, wenn eine Investition oder ein Vermögenswert unter dem Kaufpreis verkauft wird.
Wenn zum Zeitpunkt des Verkaufs ein Veräußerungsverlust auf dem Vermögenswert realisiert wird, kann dieser Verlust von der Kapitalertragssteuer abgezogen werden.
