确认损失

什么是确认损失？

当一项投资或资产以低于其购买价格的价格出售时，就会发生确认的损失。已确认的损失可能会出于所得税目的而报告，然后结转至未来期间，从而减少投资者必须为已确认的利润支付的任何资本利得税。

当个人或公司购买资本资产时，其估值可能会随着时间的推移而偏离，相对于购买价格上升或下降。任何感知价值的波动在被处置之前都不算作损益。如果在出售时资产发生资本损失，则可以对其提出索赔。

已确认的资本损失可用于有效的税收筹划策略。例如，如果投资者在给定年份拥有 10,500 美元的应税资本收益，并且能够确认另一项投资的 2,500 美元损失，则该损失可用于抵扣应税资本收益。在这种情况下，该投资者当年的应税资本净收益为 8,000 美元，而不是 10,500 美元。

投资损失可以冲销投资收益或其他收入，每年最高限额为 3,000 美元，超过此金额的任何金额都可以结转以供未来使用。

确认的损失也可以应用到一定年限。这意味着，如果公司或个人在特定年份没有应税收入，则确认的损失可能会在未来某个日期抵消利润税。

税收损失收割使用已确认的资本损失来潜在地抵消或减少应税收入，这对于已经计划出售不受欢迎的投资并用更具吸引力的投资取而代之以使投资组合多样化或重新平衡的投资者特别有用。这可能包括出售表现不佳的基金的股票，或者可能与变得繁重的房地产有关。

出售个人使用财产（例如汽车或房屋）造成的损失不能免税。

在处置投资或资产后，区分“已确认损失”和已实现损失非常重要。尽管具有不同的含义，但这两个术语会相互混淆。已实现的损失在投资者完成交易后立即实现，但对其税收没有影响。只有已确认的损失可以从资本收益中扣除。

大多数投资资产销售会同时产生已实现和确认的损失——通常是在交易之后立即产生的。美国国税局(IRS) 延迟了某些交易的税收影响，这些交易具体列在税法中。如果销售具有延迟税收影响，它将产生已实现的损失，但不会产生已确认的损失。

一种相当常见的可以造成已实现的、未确认的损失的交易是同类交易。这些交易也称为 1031 交换或 Starker 交换，发生在两个纳税人交换类似资产时，例如相互交易两个出租物业。

2017 年 12 月，引入了新规则，将同类交易限制为房地产。以前也允许企业之间交换有形和无形资产。

当纳税人故意将他们的财产换成价值较低的财产时，这种技术可能会被用来引发有意的未来损失。然而，确认的资本损失只会在投资者后来出售新资产时开始。

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