Tunnustettu menetys
Mikä on tunnustettu menetys?
Kirjattu tappio syntyy, kun sijoitus tai omaisuus myydään ostohintaa alhaisemmalla hinnalla. Kirjatut tappiot voidaan raportoida tuloverotuksessa ja siirtää sitten tuleville tilikausille, mikä vähentää mahdollisia myyntivoittoveroja, joita sijoittajan olisi maksettava kirjatusta voitosta.
Kuinka tunnustettu menetys toimii
Kun henkilö tai yritys ostaa pääoman,. on todennäköistä, että sen arvo poikkeaa ajan myötä joko nousemalla tai laskemalla ostohintaa vastaan. Koetun arvon vaihtelut eivät lasketa voitoksi tai tappioksi ennen kuin ne myydään. Jos omaisuuserästä realisoituu myyntihetkellä luovutustappio,. sitä vastaan voidaan tällöin esittää vaatimus.
Tunnustettuja pääomatappioita voidaan käyttää tehokkaisiin verosuunnittelustrategioihin. Esimerkiksi, jos sijoittajalla on verotettavaa myyntivoittoa tietyltä vuodelta 10 500 dollaria ja hän pystyy kirjaamaan tappiota toisesta sijoituksesta 2 500 dollarilla, tätä tappiota voidaan käyttää verotettavaa myyntivoittoa vastaan. Näissä olosuhteissa tämän sijoittajan nettoverotettava pääomavoitto vuodelle olisi 8 000 dollaria 10 500 dollarin sijaan.
Sijoitustappioita voidaan kirjata sijoitusvoittoja tai muita tuottoja vastaan vuosittain tiettyyn rajaan asti, tällä hetkellä 3 000 dollaria, ja mikä tahansa tämän ylittävä summa voidaan siirtää tuleville vuosille.
Kirjattuja tappioita voidaan hakea myös tiettyyn määrään vuosia. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksellä tai yksityishenkilöllä ei ole verotettavaa tuloa tiettynä vuonna, kirjatut tappiot voivat sen sijaan kuitata voiton verot tulevaisuudessa.
Tax-tappion korjuu käyttää kirjattuja pääomatappioita mahdollisesti kompensoimaan tai vähentämään verotettavaa tuloa, mikä on erityisen hyödyllistä sijoittajille, jotka jo suunnittelevat ei-toivotun sijoituksen myymistä ja korvaamista houkuttelevammalla salkun hajauttamiseksi tai tasapainottamiseksi. Tähän voi sisältyä huonommin tuottaneen rahaston osakkeiden myyminen tai kiinteistö, josta tulee raskas.
Tappiot henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitetun omaisuuden, kuten auton tai kodin, myynnistä eivät ole vähennyskelpoisia.
Todettu tappio vs. Toteutunut tappio
On tärkeää erottaa "kirjatut tappiot" realisoituneista tappioista sijoituksen tai omaisuuden luovutuksen jälkeen. Molemmat termit sekoitetaan keskenään, vaikka niillä on erilaiset merkitykset. Toteutunut tappio realisoituu välittömästi sijoittajan suorittaman kaupan jälkeen, mutta sillä ei ole vaikutusta hänen verotukseensa. Myyntivoitoista voidaan vähentää vain kirjattu tappio.
Suurin osa sijoitusomaisuusmyynnistä aiheuttaa sekä realisoituneita että kirjattuja tappioita samanaikaisesti – tyypillisesti välittömästi kaupan jälkeen. Internal Revenue Service ( IRS) viivästyttää tiettyjen tapahtumien verovaikutusta, jotka on erikseen lueteltu verolaissa. Jos kaupalla on viivästynyt verovaikutus, siitä syntyy realisoitunutta tappiota, mutta ei kirjattua tappiota.
Erityisiä huomioita
Yksi melko yleinen tapahtuma, joka voi aiheuttaa realisoituneen, kirjaamattoman tappion, on samankaltainen vaihto. Nämä liiketoimet, jotka tunnetaan myös nimellä 1031-pörssi tai Starker-pörssi, tapahtuvat, kun kaksi verovelvollista vaihtavat samanlaisia omaisuuseriä, kuten kauppaa kahdella vuokrakiinteistöllä keskenään.
Joulukuussa 2017 otettiin käyttöön uudet säännöt, jotka rajoittavat samankaltaista vaihtoa kiinteistöihin. Aikaisemmin myös aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden vaihto yritysten välillä oli sallittua.
Tätä tekniikkaa voidaan käyttää tahallisen tulevan tappion tuomiseen, kun veronmaksaja tietoisesti vaihtaa omaisuutensa arvokkaampaan. Kirjattu pääomatappio kuitenkin alkaisi vasta, kun sijoittaja myöhemmin myy uuden omaisuuden.
Kohokohdat
Internal Revenue Service (IRS) voi itse viivästyttää tiettyjen liiketoimien verovaikutusta.
Kirjattuja tappioita voidaan soveltaa myös tuleviin vuosiin, jolloin yksityishenkilöt ja yritykset voivat alentaa verolaskuaan kausina, jolloin heillä on enemmän verotettavaa tuloa.
Kirjattu tappio on, kun sijoitus tai omaisuus myydään ostohintaa alhaisemmalla hinnalla.
Jos omaisuudesta realisoituu myyntihetkellä luovutustappio, tämä tappio voidaan vähentää myyntivoittoverosta.
