Anerkjent tap
Hva er et anerkjent tap?
Et resultatført tap oppstår når en investering eller eiendel selges for mindre enn kjøpesummen. Innregnede tap kan rapporteres for inntektsskatteformål og deretter overføres til fremtidige perioder, noe som reduserer eventuell kapitalgevinstskatt som en investor måtte betale på et anerkjent overskudd.
Hvordan et anerkjent tap fungerer
Når en person eller et selskap kjøper en kapitaleiendel er det sannsynlig at verdsettelsen vil avvike over tid, enten stige eller falle mot kjøpesummen. Eventuelle svingninger i oppfattet verdi teller ikke som gevinst eller tap før det er avhendet. Dersom det på salgstidspunktet realiseres et kurstap på eiendelen, er det da mulig å fremme et krav mot den.
Anerkjente kapitaltap kan brukes til effektive skatteplanleggingsstrategier. For eksempel, hvis en investor har skattepliktig kapitalgevinst for et gitt år på $10 500 og er i stand til å anerkjenne et tap på en annen investering for $2500, kan dette tapet brukes mot skattepliktig kapitalgevinst. Under disse omstendighetene vil denne investorens netto skattepliktige kapitalgevinst for året være $8.000 i stedet for $10.500.
Investeringstap kan avskrives mot investeringsgevinster eller andre inntekter opp til en viss grense hvert år, for tiden $3 000, og ethvert beløp utover dette kan overføres til bruk i fremtidige år.
Innregnede tap kan også søkes inntil et visst antall år. Det betyr at dersom et selskap eller en enkeltperson ikke har noen skattepliktig inntekt i et gitt år, kan innregnede tap i stedet utligne skatt på overskudd på et fremtidig tidspunkt.
Skattetapshøsting bruker anerkjente kapitaltap for å potensielt utligne eller redusere skattepliktig inntekt, noe som er spesielt nyttig for investorer som allerede planlegger å selge en uønsket investering og erstatte den med en mer attraktiv for å diversifisere eller rebalansere en portefølje. Dette kan inkludere salg av aksjer i et fond som har gått dårligere, eller det kan gjelde en eiendom som blir tyngende.
Tap ved salg av eiendom til personlig bruk, for eksempel bil eller hjem, er ikke fradragsberettiget.
Anerkjent tap vs. realisert tap
er viktig å skille "innregnede tap" fra realiserte tap etter avhending av en investering eller eiendel. Begge begrepene blir forvirret med hverandre, til tross for at de har forskjellige betydninger. Et realisert tap realiseres umiddelbart etter at en investor fullfører en transaksjon, men har ingen innvirkning på deres skatter. Kun et regnskapsført tap kan trekkes fra kapitalgevinsten.
De fleste salg av investeringsaktiva skaper både realiserte og innregnede tap samtidig - vanligvis umiddelbart etter transaksjonen. Internal Revenue Service (IRS) forsinker skatteeffekten av visse transaksjoner, som er spesifikt oppført i skattekoden. Hvis et salg har en forsinket skatteeffekt, vil det skape et realisert tap, men ikke et resultatført tap.
Spesielle hensyn
En ganske vanlig transaksjon som kan skape et realisert, ukjent tap er en lignende utveksling. Disse transaksjonene, også kjent som en 1031-børs eller en Starker-børs, skjer når to skattebetalere bytter lignende eiendeler, for eksempel handel med to utleieeiendommer med hverandre.
I desember 2017 ble det innført nye regler som begrenser likeart-bytte til eiendom. Tidligere var også utveksling av materielle og immaterielle eiendeler mellom virksomheter tillatt.
Denne teknikken kan brukes til å innlede et tilsiktet fremtidig tap når en skattyter bevisst bytter eiendommen sin mot en som er mindre verdifull. Imidlertid vil det anerkjente kapitaltapet først komme når investoren senere selger den nye eiendelen.
Høydepunkter
– Internal Revenue Service (IRS) kan selv forsinke skatteeffekten av visse transaksjoner.
Innregnede tap kan også brukes på fremtidige år, slik at enkeltpersoner og selskaper kan redusere skatteregningene i perioder hvor de har mer skattepliktig inntekt.
Et bokført tap er når en investering eller eiendel selges for mindre enn kjøpesummen.
Dersom det på salgstidspunktet realiseres et kurstap på eiendelen, kan dette tapet trekkes fra gevinstskatten.
