tanınan Kayıp
Tanınan Kayıp Nedir?
Bir yatırım veya varlık, satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldığında, muhasebeleştirilmiş bir zarar oluşur. Tanınmış zararlar, gelir vergisi amaçları için raporlanabilir ve daha sonra, bir yatırımcının tanınmış bir kâr üzerinden ödemesi gereken herhangi bir sermaye kazancı vergisini azaltarak, gelecek dönemlere taşınabilir.
Tanınmış Bir Kayıp Nasıl Çalışır?
Bir kişi veya şirket bir sermaye varlığı satın aldığında,. değerlemesinin zaman içinde satın alma fiyatına göre artan veya düşen bir sapma göstermesi muhtemeldir. Algılanan değerdeki herhangi bir dalgalanma, elden çıkarılana kadar kar veya zarar olarak sayılmaz. Satış anında varlık üzerinde bir sermaye kaybı meydana gelirse,. buna karşı bir hak talebinde bulunmak mümkündür.
Tanınmış sermaye kayıpları, etkin vergi planlama stratejileri için kullanılabilir. Örneğin, bir yatırımcının belirli bir yıl için 10.500$'lık vergilendirilebilir sermaye kazancı varsa ve başka bir yatırımda 2.500$'lık bir zarar muhasebeleştirebiliyorsa, bu kayıp vergilendirilebilir sermaye kazançlarına karşı uygulanabilir. Bu koşullar altında, bu yatırımcının yıl için vergilendirilebilir net sermaye kazancı 10.500$ yerine 8.000$ olacaktır.
Yatırım zararları, her yıl belirli bir sınıra kadar, şu anda 3.000 ABD Doları olan yatırım kazançlarından veya diğer gelirlerden mahsup edilebilir ve bunu aşan herhangi bir miktar, gelecek yıllarda kullanılmak üzere taşınabilir.
Tanınmış zararlar da belirli bir yıl sayısına kadar uygulanabilir. Bu, bir şirketin veya bireyin belirli bir yılda vergiye tabi geliri olmaması durumunda,. muhasebeleştirilen zararların bunun yerine gelecekteki bir tarihte kârlar üzerindeki vergileri mahsup edebileceği anlamına gelir.
Vergi zararı hasadı , vergiye tabi geliri potansiyel olarak dengelemek veya azaltmak için tanınan sermaye kayıplarını kullanır; bu, özellikle halihazırda istenmeyen bir yatırımı satmayı ve bir portföyü çeşitlendirmek veya yeniden dengelemek için daha çekici bir yatırımla değiştirmeyi planlayan yatırımcılar için yararlıdır . Bu, düşük performans gösteren bir fondaki hisselerin satılmasını içerebilir veya külfetli hale gelen bir gayrimenkul mülkü ile ilgili olabilir.
Araba veya ev gibi kişisel kullanım amaçlı mülklerin satışından kaynaklanan zararlar vergiden düşülemez.
Tanınmış Kayıp ve Gerçekleşen Kayıp
veya varlığın elden çıkarılmasını takiben “kabul edilen zararları” gerçekleşen zararlardan ayırt etmek önemlidir . Her iki terim de farklı anlamlara sahip olmasına rağmen birbiriyle karıştırılmaktadır. Gerçekleşen bir zarar, bir yatırımcı bir işlemi tamamladıktan hemen sonra gerçekleşir, ancak vergileri üzerinde hiçbir etkisi yoktur. Sermaye kazançlarından yalnızca muhasebeleştirilmiş bir zarar mahsup edilebilir.
Çoğu yatırım varlığı satışı, hem gerçekleşmiş hem de muhasebeleştirilmiş zararları aynı anda yaratır - genellikle işlemin hemen ardından. İç Gelir Servisi (IRS), vergi kodunda özel olarak listelenen belirli işlemlerin vergi etkisini geciktirir . Bir satışın gecikmiş bir vergi etkisi varsa, gerçekleşmiş bir zarar yaratacak, ancak kabul edilmiş bir zarar yaratmayacaktır.
Özel Hususlar
Gerçekleşmiş, tanınmayan bir kayıp yaratabilecek oldukça yaygın bir işlem, benzer türde bir takastır. 1031 borsası veya Starker borsası olarak da bilinen bu işlemler, iki vergi mükellefi, iki kiralık mülkün ticareti gibi benzer varlıkları takas ettiğinde ortaya çıkar.
Aralık 2017'de, benzer türdeki takasları gayrimenkulle sınırlayan yeni kurallar getirildi. Daha önce işletmeler arasında maddi ve maddi olmayan varlıkların alışverişine de izin veriliyordu.
Bu teknik, bir vergi mükellefi mallarını bilerek daha az değerli olanla takas ettiğinde, gelecekte kasıtlı bir zarara yol açmak için kullanılabilir. Ancak, tanınan sermaye kaybı ancak yatırımcı daha sonra yeni varlığı sattığında başlayacak.
Öne Çıkanlar
Internal Revenue Service (IRS), belirli işlemlerin vergi etkisini geciktirebilir.
Tespit edilen zararlar, gelecek yıllara da uygulanarak, kişilerin ve şirketlerin vergiye tabi gelirlerinin daha yüksek olduğu dönemlerde vergi faturalarını azaltmalarını sağlar.
Kaydedilen zarar, bir yatırımın veya varlığın satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satılmasıdır.
Satış anında varlık üzerinde bir sermaye kaybı meydana gelirse, bu zarar sermaye kazançları vergisinden indirilebilir.
