Erkänd förlust
Vad är en erkänd förlust?
En redovisad förlust uppstår när en investering eller tillgång säljs för mindre än köpeskillingen. Redovisade förluster kan redovisas för inkomstskatteändamål och sedan föras över till framtida perioder, vilket minskar eventuell kapitalvinstskatt som en investerare skulle behöva betala på en redovisad vinst.
Hur en erkänd förlust fungerar
När en individ eller ett företag köper en kapitaltillgång är det troligt att dess värdering kommer att avvika över tiden, antingen stiga eller falla mot köpeskillingen. Eventuella fluktuationer i upplevt värde räknas inte som vinst eller förlust förrän den avyttras. Om det vid försäljningen realiseras en realisationsförlust på tillgången är det då möjligt att göra anspråk på den.
Redovisade kapitalförluster kan användas för effektiva skatteplaneringsstrategier. Till exempel, om en investerare har skattepliktiga kapitalvinster för ett givet år på 10 500 USD och kan redovisa en förlust på en annan investering för 2 500 USD, kan denna förlust appliceras mot de skattepliktiga kapitalvinsterna. Under dessa omständigheter skulle denna investerares nettobeskattningsbara kapitalvinst för året vara 8 000 USD istället för 10 500 USD.
Investeringsförluster kan skrivas av mot investeringsvinster eller andra intäkter upp till en viss gräns varje år, för närvarande 3 000 USD, och allt belopp som överstiger detta kan överföras för användning under kommande år.
Redovisade förluster kan även tillämpas upp till ett visst antal år. Det innebär att om ett företag eller en individ inte har någon skattepliktig inkomst under ett givet år, kan redovisade förluster i stället kvitta skatter på vinster vid ett framtida datum.
Skatteförlustinsamling använder erkända kapitalförluster för att potentiellt kompensera eller minska beskattningsbar inkomst, vilket är särskilt användbart för investerare som redan planerar att sälja av en oönskad investering och ersätta den med en mer attraktiv för att diversifiera eller balansera om en portfölj. Detta kan innefatta att sälja av aktier i en fond som har underpresterat, eller så kan det handla om en fastighet som blir en betungande.
Förluster från försäljning av egendom för personligt bruk, såsom en bil eller bostad, är inte avdragsgilla.
Erkänd förlust vs. Realiserad förlust
Det är viktigt att skilja "redovisade förluster" från realiserade förluster efter avyttring av en investering eller tillgång. Båda termerna förväxlas med varandra, trots att de har olika betydelser. En realiserad förlust realiseras omedelbart efter att en investerare genomför en transaktion men har ingen inverkan på deras skatter. Endast en redovisad förlust får dras av från kapitalvinsten.
De flesta försäljningar av investeringstillgångar skapar både realiserade och redovisade förluster samtidigt - vanligtvis omedelbart efter transaktionen. Internal Revenue Service (IRS) försenar skatteeffekten av vissa transaktioner, som är specifikt listade i skattelagen. Om en försäljning har en försenad skatteeffekt kommer den att skapa en realiserad förlust men inte en redovisad förlust.
Särskilda överväganden
En ganska vanlig transaktion som kan skapa en realiserad, oredovisad förlust är ett liknande utbyte. Dessa transaktioner, även kända som ett 1031-utbyte eller ett Starker-utbyte, sker när två skattebetalare byter liknande tillgångar, som att handla två hyresfastigheter med varandra.
I december 2017 infördes nya regler som begränsar liknande byten till fastigheter. Tidigare var även utbyte av materiella och immateriella tillgångar mellan företag tillåtet.
Denna teknik kan användas för att inleda en avsiktlig framtida förlust när en skattebetalare medvetet byter ut sin egendom mot en som är mindre värdefull. Den erkända kapitalförlusten skulle dock bara inträda när investeraren senare säljer av den nya tillgången.
##Höjdpunkter
- Internal Revenue Service (IRS) kan själv försena skatteeffekten av vissa transaktioner.
– Redovisade förluster kan även tillämpas på kommande år, vilket gör det möjligt för privatpersoner och företag att minska sina skatteräkningar i perioder då de har mer skattepliktig inkomst.
En redovisad förlust är när en investering eller tillgång säljs för mindre än köpeskillingen.
Om det vid försäljningen realiseras en kapitalförlust på tillgången kan denna förlust dras av från kapitalvinstskatten.
