Viðurkennt tap
Hvað er viðurkennt tap?
Fært tap á sér stað þegar fjárfesting eða eign er seld fyrir minna en kaupverð hennar. Fært tap má tilkynna í tekjuskattsskyni og síðan yfirfæra á framtíðartímabil, sem lækkar fjármagnstekjuskatt sem fjárfestir þyrfti að greiða af viðurkenndum hagnaði.
Hvernig viðurkennt tap virkar
Þegar einstaklingur eða fyrirtæki kaupir stofneign er líklegt að verðmat hennar muni víkja með tímanum, annaðhvort hækka eða lækka á móti kaupverði. Allar sveiflur í skynjuðu virði teljast ekki sem hagnaður eða tap fyrr en honum er ráðstafað. Verði eignatap innleyst á eigninni við sölu er þá hægt að gera kröfu á hendur henni.
Viðurkennt eigintap er hægt að nota fyrir skilvirkar skattaáætlunaraðferðir. Til dæmis, ef fjárfestir hefur skattskyldan söluhagnað fyrir tiltekið ár upp á $10.500 og er fær um að viðurkenna tap á annarri fjárfestingu fyrir $2.500, þá er hægt að nota þetta tap á móti skattskyldum söluhagnaði. Undir þeim kringumstæðum væri hreinn skattskyldur söluhagnaður þessa fjárfestis á árinu $8.000, frekar en $10.500.
Fjárfestingartap er hægt að afskrifa á móti fjárfestingarhagnaði eða öðrum tekjum upp að ákveðnum mörkum á hverju ári, nú $3.000, og allar upphæðir umfram það má flytja til notkunar á komandi árum.
Einnig er hægt að sækja um bókfært tap í allt að ákveðinn árafjölda. Það þýðir að ef fyrirtæki eða einstaklingur hefur engar skattskyldar tekjur á tilteknu ári getur viðurkennt tap vegið á móti skattum af hagnaði á framtíðardegi í staðinn.
Skattatapsuppskera notar viðurkennt sölutap til að vega upp á móti eða lækka skattskyldar tekjur, sem er sérstaklega gagnlegt fyrir fjárfesta sem þegar ætla að selja óæskilega fjárfestingu og skipta henni út fyrir meira aðlaðandi til að auka fjölbreytni eða koma jafnvægi á eignasafni. Þetta getur falið í sér að selja hlutabréf í sjóði sem hefur gengið illa, eða það gæti átt við fasteign sem verður íþyngjandi.
Tap vegna sölu eigna til einkanota, eins og bíls eða heimilis, er ekki frádráttarbært frá skatti.
Viðurkennt tap vs. Raunverulegt tap
Mikilvægt er að greina „viðurkennt tap“ frá innleystum tapi , eftir að fjárfesting eða eign hefur verið ráðstafað. Bæði hugtökin ruglast hvert við annað, þrátt fyrir að hafa mismunandi merkingu. Innleyst tap á sér stað strax eftir að fjárfestir lýkur viðskiptum en hefur engin áhrif á skatta þeirra. Aðeins er heimilt að draga frá söluhagnaði viðurkennt tap.
Flest sala fjárfestingareigna skapar bæði innleyst og viðurkennt tap samtímis - venjulega strax í kjölfar viðskipta. Ríkisskattstjóri ( IRS ) seinkar skattaáhrifum ákveðinna viðskipta, sem eru sérstaklega skráð í skattakóðanum. Ef sala hefur seinkuð skattaáhrif mun hún skapa innleyst tap en ekki bókfært tap.
Sérstök atriði
Ein nokkuð algeng viðskipti sem geta skapað raunhæft, óviðurkennt tap er sambærileg skipti. Þessi viðskipti, einnig þekkt sem 1031 skipti eða Starker skipti, eiga sér stað þegar tveir skattgreiðendur skiptast á svipuðum eignum, svo sem að versla með tvær leiguhúsnæði sín á milli.
Í desember 2017 voru teknar upp nýjar reglur sem takmarka samskonar skipti við fasteignir. Áður var einnig heimilt að skiptast á efnislegum og óefnislegum eignum milli fyrirtækja.
Þessi tækni getur verið notuð til að koma á vísvitandi framtíðartapi þegar skattgreiðandi skiptir vísvitandi eign sinni fyrir eina sem er minna virði. Hins vegar myndi viðurkennt sölutap aðeins byrja þegar fjárfestirinn selur nýju eignina síðar.
##Hápunktar
Ríkisskattstjórinn (IRS) getur sjálft seinkað skattaáhrifum ákveðinna viðskipta.
Bókfært tap er einnig hægt að nota á komandi ár, sem gerir einstaklingum og fyrirtækjum kleift að lækka skattreikninga sína á tímabilum þegar þeir hafa hærri skattskyldar tekjur.
Bókfært tap er þegar fjárfesting eða eign er seld fyrir minna en kaupverð hennar.
Verði eignatap við sölu innleyst á eignina má draga það tap frá fjármagnstekjuskatti.
