Uznana strata

Co to jest uznana strata?

Ujmowana strata ma miejsce, gdy inwestycja lub składnik aktywów zostaje sprzedany za cenę niższą niż jej cena nabycia. Ujęte straty mogą być wykazywane dla celów podatku dochodowego,. a następnie przenoszone na przyszłe okresy, zmniejszając podatek od zysków kapitałowych, który inwestor musiałby zapłacić od rozpoznanego zysku.

Jak działa uznana strata

Kiedy osoba fizyczna lub firma kupuje składnik aktywów kapitałowych,. prawdopodobne jest, że jego wycena będzie się zmieniać w czasie, rosnąc lub spadając w stosunku do ceny zakupu. Wszelkie wahania postrzeganej wartości nie liczą się jako zysk lub strata, dopóki nie zostaną zlikwidowane. Jeżeli w momencie sprzedaży zrealizowana zostanie strata kapitałowa na składniku aktywów, możliwe jest wniesienie przeciwko niemu roszczenia.

Rozpoznane straty kapitałowe można wykorzystać do efektywnych strategii planowania podatkowego . Na przykład, jeśli inwestor ma zyski kapitałowe podlegające opodatkowaniu za dany rok w wysokości 10 500 USD i jest w stanie rozpoznać stratę z innej inwestycji w wysokości 2500 USD, stratę tę można odliczyć od zysków kapitałowych podlegających opodatkowaniu. W tych okolicznościach dochody kapitałowe netto tego inwestora podlegające opodatkowaniu za rok wyniosłyby 8 000 USD, a nie 10 500 USD.

Straty inwestycyjne mogą być odpisane od zysków z inwestycji lub innych dochodów do pewnego limitu każdego roku, obecnie 3000 USD, a wszelkie kwoty przekraczające tę kwotę można przenieść do wykorzystania w przyszłych latach.

Uznane straty mogą być również stosowane do określonej liczby lat. Oznacza to, że jeśli firma lub osoba fizyczna nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu w danym roku, rozpoznane straty mogą zamiast tego skompensować podatki od zysków w przyszłości.

Zbieranie strat podatkowych wykorzystuje uznane straty kapitałowe do potencjalnego zrównoważenia lub zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, co jest szczególnie przydatne dla inwestorów już planujących sprzedaż niepożądanej inwestycji i zastąpienie jej bardziej atrakcyjną w celu dywersyfikacji lub ponownego zbilansowania portfela. Może to obejmować sprzedaż udziałów w funduszu, który osiągnął gorsze wyniki, lub może dotyczyć nieruchomości, która staje się uciążliwa.

Straty ze sprzedaży majątku osobistego, takiego jak samochód lub dom, nie podlegają odliczeniu od podatku.

Uznana strata a zrealizowana strata

Ważne jest, aby odróżnić „straty ujmowane” od strat zrealizowanych po zbyciu inwestycji lub aktywów . Oba terminy są ze sobą mylone, mimo że mają różne znaczenia. Zrealizowana strata jest realizowana natychmiast po zakończeniu transakcji przez inwestora, ale nie ma wpływu na jego podatki. Od zysków kapitałowych można odliczyć jedynie rozpoznaną stratę.

Większość sprzedaży aktywów inwestycyjnych generuje zarówno zrealizowane, jak i rozpoznane straty jednocześnie – zazwyczaj bezpośrednio po transakcji. Internal Revenue Service ( IRS) opóźnia wpływ podatkowy niektórych transakcji, które są wyraźnie wymienione w kodzie podatkowym. Jeżeli sprzedaż ma opóźniony wpływ podatkowy, spowoduje powstanie straty zrealizowanej, ale nie rozpoznanej straty.

Uwagi specjalne

Jedną dość powszechną transakcją, która może spowodować zrealizowaną, nierozpoznaną stratę, jest wymiana podobnego rodzaju. Transakcje te, znane również jako wymiana 1031 lub wymiana Starker, mają miejsce, gdy dwóch podatników wymienia podobne aktywa, na przykład wymieniając między sobą dwie nieruchomości do wynajęcia.

W grudniu 2017 r. wprowadzono nowe zasady ograniczające wymianę podobnych do nieruchomości. Wcześniej dozwolona była również wymiana aktywów materialnych i niematerialnych między przedsiębiorstwami.

Ta technika może być wykorzystana do zapoczątkowania celowej przyszłej straty, gdy podatnik świadomie wymienia swoją nieruchomość na taką, która jest mniej wartościowa. Uznana strata kapitałowa pojawiłaby się jednak dopiero wtedy, gdy inwestor później sprzeda nowy składnik aktywów.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Urząd Skarbowy (IRS) może sam opóźnić wpływ podatkowy niektórych transakcji.

• Rozpoznane straty można również odnosić do przyszłych lat, umożliwiając osobom fizycznym i firmom obniżenie rachunków podatkowych w okresach, w których mają wyższe dochody podlegające opodatkowaniu.

• Uznana strata ma miejsce, gdy inwestycja lub składnik aktywów zostaje sprzedany po cenie niższej niż cena zakupu.

• Jeżeli w momencie sprzedaży zrealizowana zostanie strata kapitałowa na aktywach, stratę tę można odliczyć od podatku od zysków kapitałowych.