Признанный убыток

Что такое признанный убыток?

Признанный убыток возникает, когда инвестиции или активы продаются по цене ниже их покупной цены. Признанные убытки могут быть отражены в отчете для целей налога на прибыль,. а затем перенесены на будущие периоды, уменьшая любой налог на прирост капитала, который инвестор должен будет уплатить с признанной прибыли.

Как работает признанный убыток

Когда физическое лицо или компания покупают основной капитал,. вполне вероятно, что его оценка со временем будет отклоняться, повышаясь или понижаясь по сравнению с ценой покупки. Любые колебания воспринимаемой ценности не считаются прибылью или убытком, пока они не будут утилизированы. Если во время продажи актива возникает убыток капитала,. тогда можно предъявить иск против него.

Признанные потери капитала могут быть использованы для эффективных стратегий налогового планирования . Например, если инвестор имеет налогооблагаемый прирост капитала за данный год в размере 10 500 долларов США и может признать убыток от другой инвестиции в размере 2 500 долларов США, этот убыток может быть применен против налогооблагаемого прироста капитала. При таких обстоятельствах чистый налогооблагаемый прирост капитала этого инвестора за год составит 8 000 долларов, а не 10 500 долларов.

Инвестиционные убытки могут быть списаны за счет прибыли от инвестиций или другого дохода до определенного предела каждый год, в настоящее время 3000 долларов США, и любая сумма, превышающая эту сумму, может быть перенесена для использования в будущих годах.

Признанные убытки также могут быть применены на срок до определенного количества лет. Это означает, что если компания или физическое лицо не имеет налогооблагаемого дохода в данном году, признанные убытки могут вместо этого зачесть налоги на прибыль в будущем.

Сбор налоговых убытков использует признанные потери капитала для потенциальной компенсации или уменьшения налогооблагаемого дохода, что особенно полезно для инвесторов, которые уже планируют продать нежелательные инвестиции и заменить их более привлекательными для диверсификации или ребалансировки портфеля. Это может включать в себя продажу акций фонда, который показал себя неэффективным, или это может относиться к недвижимости, которая становится обременительной.

Убытки от продажи личного имущества, такого как автомобиль или дом, не подлежат налогообложению.

Признанный убыток и реализованный убыток

Важно отличать «признанные убытки» от реализованных убытков,. возникших в результате продажи инвестиции или актива . Оба термина путают друг с другом, несмотря на то, что они имеют разные значения. Реализованный убыток возникает сразу после того, как инвестор завершает сделку, но не влияет на его налоги. Только признанный убыток может быть вычтен из прироста капитала.

Большинство продаж инвестиционных активов создают как реализованные, так и признанные убытки одновременно — обычно сразу после сделки. Служба внутренних доходов (IRS) задерживает налоговые последствия определенных операций, которые специально перечислены в налоговом кодексе. Если продажа имеет отсроченные налоговые последствия, она создаст реализованный убыток, но не признанный убыток.

Особые соображения

Одной довольно распространенной транзакцией, которая может привести к осознанным, непризнанным убыткам, является однородный обмен. Эти транзакции, также известные как обмен 1031 или обмен Старкера, происходят, когда два налогоплательщика обмениваются одинаковыми активами, например, торгуют друг с другом двумя арендуемыми объектами недвижимости.

В декабре 2017 года были введены новые правила, ограничивающие однородный обмен недвижимостью. Ранее также разрешался обмен материальными и нематериальными активами между предприятиями.

Этот метод может использоваться для преднамеренных будущих убытков, когда налогоплательщик сознательно обменивает свое имущество на менее ценное. Однако признанный убыток капитала возникнет только тогда, когда инвестор позже продаст новый актив.

Особенности

• Служба внутренних доходов (IRS) может сама задерживать налоговые последствия определенных транзакций.

• Признанные убытки также могут быть применены к будущим годам, что позволит физическим и юридическим лицам уменьшить свои налоговые обязательства в периоды, когда они имеют более высокий налогооблагаемый доход.

• Признанный убыток – это когда инвестиция или актив продаются по цене ниже ее покупной цены.

• Если во время продажи актива возникает убыток капитала, этот убыток может быть вычтен из налога на прирост капитала.