Perte reconnue

Qu'est-ce qu'une perte reconnue ?

Une perte comptabilisée survient lorsqu'un investissement ou un actif est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat. Les pertes reconnues peuvent être déclarées aux fins de l'impôt sur le revenu,. puis reportées sur des périodes futures, réduisant ainsi tout impôt sur les gains en capital qu'un investisseur devrait payer sur un profit reconnu.

Comment fonctionne une perte reconnue

Lorsqu'un particulier ou une entreprise achète une immobilisation,. il est probable que sa valorisation fluctue avec le temps, soit à la hausse, soit à la baisse par rapport au prix d'achat. Toute fluctuation de la valeur perçue ne compte pas comme un profit ou une perte jusqu'à ce qu'elle soit éliminée. Si au moment de la vente une moins-value est réalisée sur le bien, il est alors possible d'exercer un recours contre celui-ci.

Les pertes en capital constatées peuvent être utilisées pour des stratégies de planification fiscale efficaces. Par exemple, si un investisseur a des gains en capital imposables pour une année donnée de 10 500 $ et est en mesure de constater une perte sur un autre placement de 2 500 $, cette perte peut être appliquée contre les gains en capital imposables. Dans ces circonstances, les gains en capital nets imposables de cet investisseur pour l'année seraient de 8 000 $, plutôt que de 10 500 $.

Les pertes de placement peuvent être déduites des gains de placement ou d'autres revenus jusqu'à une certaine limite chaque année, actuellement de 3 000 $, et tout montant en excédent peut être reporté pour être utilisé dans les années à venir.

Les pertes reconnues peuvent également être appliquées jusqu'à un certain nombre d'années. Cela signifie que si une entreprise ou un particulier n'a pas de revenu imposable au cours d'une année donnée, les pertes comptabilisées peuvent compenser les impôts sur les bénéfices à une date ultérieure.

La récolte des pertes fiscales utilise les pertes en capital reconnues pour potentiellement compenser ou réduire le revenu imposable, ce qui est particulièrement utile pour les investisseurs qui envisagent déjà de vendre un investissement indésirable et de le remplacer par un autre plus attractif afin de diversifier ou de rééquilibrer un portefeuille. Cela peut inclure la vente d'actions d'un fonds qui a sous-performé, ou il peut s'agir d'un bien immobilier qui devient onéreux.

Les pertes résultant de la vente d'un bien à usage personnel, comme une voiture ou une maison, ne sont pas déductibles d'impôt.

Perte reconnue par rapport à la perte réalisée

Il est important de distinguer les "pertes reconnues" des pertes réalisées , suite à la cession d'un investissement ou d'un actif. Les deux termes se confondent, bien qu'ils aient des significations différentes. Une perte réalisée est réalisée immédiatement après qu'un investisseur a effectué une transaction, mais n'a aucun impact sur ses impôts. Seule une perte constatée peut être déduite des plus-values.

La plupart des ventes d'actifs de placement créent simultanément des pertes réalisées et comptabilisées, généralement immédiatement après la transaction. L' Internal Revenue Service (IRS) retarde l'impact fiscal de certaines transactions, qui sont spécifiquement répertoriées dans le code des impôts. Si une vente a un impact fiscal différé, elle créera une perte réalisée mais pas une perte comptabilisée.

Considérations particulières

Une transaction assez courante qui peut créer une perte réalisée et non constatée est un échange de même nature. Ces transactions, également connues sous le nom d'échange 1031 ou d'échange Starker, se produisent lorsque deux contribuables échangent des actifs similaires, comme l'échange de deux immeubles locatifs entre eux.

En décembre 2017, de nouvelles règles ont été introduites limitant les échanges de même nature aux biens immobiliers. Auparavant, l'échange d'actifs corporels et incorporels entre entreprises était également autorisé.

Cette technique peut être utilisée pour inaugurer une perte future intentionnelle lorsqu'un contribuable échange sciemment son bien contre un bien de moindre valeur. Cependant, la perte en capital constatée n'interviendrait que lorsque l'investisseur vendrait ultérieurement le nouvel actif.

Points forts

• L'Internal Revenue Service (IRS) peut lui-même retarder l'impact fiscal de certaines transactions.

• Les pertes reconnues peuvent également être appliquées aux années futures, permettant aux particuliers et aux entreprises de réduire leurs factures d'impôts dans les périodes où ils ont plus de revenus imposables.

• Une perte reconnue est lorsqu'un investissement ou un actif est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat.

• Si au moment de la vente une moins-value est réalisée sur le bien, cette moins-value peut être déduite de l'impôt sur la plus-value.