Kerugian Diiktiraf

Apakah Kerugian Yang Diiktiraf?

Kerugian yang diiktiraf berlaku apabila pelaburan atau aset dijual kurang daripada harga beliannya. Kerugian yang diiktiraf boleh dilaporkan untuk tujuan cukai pendapatan dan kemudian dibawa ke dalam tempoh masa hadapan, mengurangkan sebarang cukai keuntungan modal yang perlu dibayar oleh pelabur atas keuntungan yang diiktiraf.

Cara Kerugian Yang Diiktiraf Berfungsi

Apabila individu atau syarikat membeli aset modal kemungkinan besar penilaiannya akan menyimpang dari semasa ke semasa, sama ada naik atau turun berbanding harga belian. Sebarang turun naik dalam nilai yang dirasakan tidak dikira sebagai untung atau rugi sehingga ia dilupuskan. Jika pada masa penjualan kerugian modal direalisasikan ke atas aset tersebut, adalah mungkin untuk membuat tuntutan terhadapnya.

Kerugian modal yang diiktiraf boleh digunakan untuk strategi perancangan cukai yang berkesan. Sebagai contoh, jika pelabur mempunyai keuntungan modal boleh cukai untuk tahun tertentu sebanyak $10,500 dan dapat mengiktiraf kerugian pelaburan lain sebanyak $2,500, kerugian ini boleh digunakan terhadap keuntungan modal boleh cukai. Di bawah keadaan tersebut, keuntungan modal bercukai bersih pelabur ini untuk tahun itu ialah $8,000, bukannya $10,500.

Kerugian pelaburan boleh dihapus kira daripada keuntungan pelaburan atau pendapatan lain sehingga had tertentu setiap tahun, pada masa ini $3,000, dan sebarang jumlah yang melebihi ini boleh dibawa ke hadapan untuk digunakan pada tahun-tahun akan datang.

Kerugian yang diiktiraf juga boleh digunakan sehingga beberapa tahun tertentu. Ini bermakna jika syarikat atau individu tidak mempunyai pendapatan bercukai pada tahun tertentu, kerugian yang diiktiraf boleh mengimbangi cukai ke atas keuntungan pada tarikh masa hadapan.

Penuaian kerugian cukai menggunakan kerugian modal yang diiktiraf untuk berpotensi mengimbangi atau mengurangkan pendapatan bercukai, yang amat berguna kepada pelabur yang sudah merancang untuk menjual pelaburan yang tidak diingini dan menggantikannya dengan pelaburan yang lebih menarik untuk mempelbagaikan atau mengimbangi semula portfolio. Ini mungkin termasuk menjual saham dalam dana yang berprestasi rendah, atau ia mungkin berkaitan dengan harta tanah yang menjadi membebankan.

Kerugian daripada penjualan harta kegunaan peribadi, seperti kereta atau rumah, tidak boleh ditolak cukai.

Kerugian Diiktiraf lwn Kerugian Direalisasikan

Adalah penting untuk membezakan "kerugian yang diiktiraf" daripada kerugian yang direalisasikan , berikutan pelupusan pelaburan atau aset. Kedua-dua istilah menjadi keliru antara satu sama lain, walaupun mempunyai makna yang berbeza. Kerugian yang direalisasikan direalisasikan serta-merta selepas pelabur menyelesaikan transaksi tetapi tidak mempunyai kesan ke atas cukai mereka. Hanya kerugian yang diiktiraf boleh ditolak daripada keuntungan modal.

Kebanyakan jualan aset pelaburan mencipta kedua-dua kerugian yang direalisasikan dan diiktiraf secara serentak—biasanya serta-merta selepas urus niaga. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menangguhkan kesan cukai bagi transaksi tertentu, yang disenaraikan secara khusus dalam kod cukai. Jika jualan mempunyai kesan cukai tertunda, ia akan mewujudkan kerugian yang direalisasikan tetapi bukan kerugian yang diiktiraf.

Pertimbangan Khas

Satu urus niaga yang agak biasa yang boleh mencipta kerugian yang direalisasikan dan tidak diiktiraf ialah pertukaran yang serupa. Urus niaga ini, juga dikenali sebagai pertukaran 1031 atau pertukaran Starker, berlaku apabila dua pembayar cukai menukar aset yang serupa, seperti berdagang dua hartanah sewa antara satu sama lain.

Pada Disember 2017, peraturan baharu telah diperkenalkan mengehadkan pertukaran sejenis kepada hartanah. Sebelum ini pertukaran aset ketara dan tidak ketara antara perniagaan juga dibenarkan.

Teknik ini boleh digunakan untuk menimbulkan kerugian masa depan yang disengajakan apabila pembayar cukai dengan sengaja menukar harta mereka dengan harta yang kurang bernilai. Walau bagaimanapun, kerugian modal yang diiktiraf hanya akan bermula apabila pelabur kemudiannya menjual aset baharu tersebut.

Sorotan

• Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sendiri mungkin menangguhkan kesan cukai bagi transaksi tertentu.

• Kerugian yang diiktiraf juga boleh digunakan untuk tahun-tahun akan datang, membolehkan individu dan syarikat mengurangkan bil cukai mereka dalam tempoh apabila mereka mempunyai lebih banyak pendapatan bercukai.

• Kerugian yang diiktiraf adalah apabila pelaburan atau aset dijual kurang daripada harga beliannya.

• Jika pada masa jualan kerugian modal direalisasikan ke atas aset, kerugian ini boleh ditolak daripada cukai keuntungan modal.