असीमित वैवाहिक कटौती

असीमित वैवाहिक कटौती क्या है?

असीमित वैवाहिक कटौती यूएस फेडरल एस्टेट और गिफ्ट टैक्स कानून में एक प्रावधान है जो किसी व्यक्ति को किसी भी समय अपने पति या पत्नी को संपत्ति की एक अप्रतिबंधित राशि हस्तांतरित करने की अनुमति देता है, जिसमें हस्तांतरणकर्ता की मृत्यु भी शामिल है, कर से मुक्त। असीमित वैवाहिक कटौती एक संपत्ति संरक्षण उपकरण है क्योंकि संपत्ति को संपत्ति या उपहार कर देनदारियों के बिना जीवित पति या पत्नी को वितरित किया जा सकता है ।

असीमित वैवाहिक कटौती को समझना

असीमित वैवाहिक कटौती एक संपत्ति कर प्रावधान है जो 1982 में प्रभावी हुआ। प्रावधान ने पति-पत्नी के बीच संपत्ति हस्तांतरण पर संघीय संपत्ति और उपहार कर दोनों को समाप्त कर दिया, उन्हें एक आर्थिक इकाई के रूप में माना। मुद्रास्फीति द्वारा उच्च कर कोष्ठक में धकेले जा रहे सम्पदा की समस्या के निवारण के लिए कांग्रेस द्वारा कटौती को अपनाया गया था । क्योंकि संपत्ति कर, आयकर की तरह, प्रगतिशील है,. मुद्रास्फीति के साथ बढ़ने वाले सम्पदा उच्च कर दरों के साथ प्रभावित होते हैं।

असीमित वैवाहिक कटौती के साथ, पति-पत्नी के बीच हस्तांतरित की जा सकने वाली संपत्ति की राशि असीमित है, जिसका अर्थ है कि एक पति या पत्नी अपनी सारी संपत्ति दूसरे पति या पत्नी को, जीवनकाल के दौरान या मृत्यु के समय, किसी भी संघीय संपत्ति या उपहार कर देनदारियों के बिना स्थानांतरित कर सकते हैं। यह पहला स्थानांतरण। स्थानांतरण संपत्ति और उपहार कर से असीमित कटौती के माध्यम से संभव हो गया है जो दूसरे पति या पत्नी की मृत्यु तक एक दूसरे से विरासत में मिली संपत्ति पर हस्तांतरण के करों को स्थगित कर देता है।

दूसरे शब्दों में, असीमित वैवाहिक कटौती विवाहित जोड़ों को पहले पति या पत्नी की मृत्यु पर संपत्ति कर के भुगतान में देरी करने की अनुमति देती है। जीवित पति या पत्नी की मृत्यु के बाद, लागू बहिष्करण राशि से अधिक संपत्ति में सभी संपत्तियां उत्तरजीवी की कर योग्य संपत्ति में शामिल की जाएंगी ।

कर वर्ष 2021 के लिए, आईआरएस संपत्ति और उपहार कर छूट 11.7 मिलियन डॉलर प्रति व्यक्ति है। कर वर्ष 2022 के लिए, यह राशि बढ़कर $12.06 मिलियन प्रति व्यक्ति हो जाती है।

जीवित पति या पत्नी को हस्तांतरित किसी भी संपत्ति को पति या पत्नी की कर योग्य संपत्ति में शामिल किया जा सकता है - जब तक कि इसे जीवित पति या पत्नी के जीवनकाल के दौरान खर्च या उपहार में नहीं दिया जाता है। वैकल्पिक रूप से, यदि जीवित पति या पत्नी पुनर्विवाह करते हैं, तो असीमित वैवाहिक कटौती संपत्ति को संपत्ति और/या उपहार कर लागू किए बिना नए पति या पत्नी को पारित करने की अनुमति दे सकती है। कुछ स्थितियों में, अतिरिक्त संपत्ति नियोजन विधियों जैसे कि छूट या ट्रस्ट का उपयोग करके कम करों का भुगतान किया जाएगा ।

योग्य घरेलू ट्रस्ट

असीमित वैवाहिक कटौती केवल उन जीवित पति-पत्नी पर लागू होती है जो संयुक्त राज्य के नागरिक हैं। गैर-योग्य जीवनसाथी के लिए असीमित वैवाहिक कटौती प्रदान करने के लिए एक योग्य घरेलू ट्रस्ट (या QDOT ) प्राप्त किया जा सकता है। QDOT के माध्यम से एक वसीयत संपत्ति कर को तब तक टालती है जब तक कि ट्रस्टी, एक अमेरिकी नागरिक, या निगम द्वारा मूलधन वितरित नहीं किया जाता है, जो संपत्ति कर को भी रोकता है। जीवित पति या पत्नी को वितरित मूलधन पर आय पर व्यक्तिगत आय के रूप में कर लगाया जाता है। जीवित पति या पत्नी के अमेरिकी नागरिक बनने के बाद, QDOT में शेष मूलधन को बिना किसी अतिरिक्त कर के वितरित किया जा सकता है।

##हाइलाइट

• अन्य गैर-जीवनसाथी व्यक्तियों या संगठनों को दिए गए उपहार आईआरएस उपहार देने की सीमा और संपत्ति कर के अधीन हैं।

• असीमित वैवाहिक कटौती पति-पत्नी को मृत्यु पर बिना किसी दंड या कर के असीमित राशि एक दूसरे को हस्तांतरित करने की अनुमति देती है।

• 2022 में ये रकम बढ़कर 16,000 डॉलर और 12.06 मिलियन डॉलर हो गई।

• जीवित पति या पत्नी को हस्तांतरित किसी भी संपत्ति को पति या पत्नी की कर योग्य संपत्ति में शामिल किया जा सकता है।

• मौजूदा नियमों के तहत, 2021 में, गैर-कर योग्य उपहारों की सीमा $15,000 प्रति व्यक्ति है और संपत्ति कर छूट $11.7 मिलियन है।