Nieograniczone odliczenie małżeńskie
Co to jest nieograniczona odliczenie małżeńskie?
Nieograniczone odliczenie małżeńskie jest postanowieniem amerykańskiej federalnej ustawy o podatku od nieruchomości i darowizn, które pozwala osobie fizycznej na przekazanie nieograniczonej ilości majątku małżonkowi w dowolnym momencie, w tym w przypadku śmierci osoby przekazującej, bez podatku. Nieograniczone odliczenie małżeńskie jest narzędziem zachowania majątku, ponieważ majątek można przekazać pozostałym małżonkom bez ponoszenia zobowiązań podatkowych od majątku lub darowizn.
Zrozumienie nieograniczonego odliczenia małżeńskiego
Nieograniczone odliczenie małżeńskie to przepis dotyczący podatku od majątku,. który wszedł w życie w 1982 r. Przepis ten wyeliminował zarówno podatek od majątku federalnego, jak i podatek od darowizn od przeniesienia własności między małżonkami, traktując ich jako jedną jednostkę ekonomiczną. Odliczenie zostało przyjęte przez Kongres w celu rozwiązania problemu, w którym inflacja wepchnęła majątki do wyższych progów podatkowych. Ponieważ podatek od nieruchomości, podobnie jak podatek dochodowy, jest progresywny,. majątki, które rosną wraz z inflacją, są narażone na wyższe stawki podatkowe.
W przypadku nieograniczonego odliczenia małżeńskiego kwota majątku, który może zostać przeniesiony między małżonkami, jest nieograniczona, co oznacza, że małżonek może przenieść cały swój majątek na drugiego małżonka, w trakcie życia lub w chwili śmierci, bez ponoszenia żadnych federalnych zobowiązań podatkowych lub darowizn na ten pierwszy transfer. Przeniesienie jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu podatku od spadków i darowizn, co odracza opodatkowanie dziedziczonego majątku do czasu śmierci drugiego małżonka.
Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala parom małżeńskim odroczyć zapłatę podatku od majątku po śmierci pierwszego z małżonków. Po śmierci małżonka pozostałego przy życiu cały majątek spadkowy powyżej obowiązującej kwoty wykluczenia zostanie włączony do majątku pozostałego przy życiu podlegającego opodatkowaniu.
W roku podatkowym 2021 zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn IRS wynosi 11,7 mln USD na osobę. W roku podatkowym 2022 kwota ta wzrasta do 12,06 mln USD na osobę.
Każdy majątek przeniesiony na współmałżonka pozostałego przy życiu może zostać włączony do majątku współmałżonka podlegającego opodatkowaniu, chyba że zostanie wydany lub przekazany w prezencie za życia współmałżonka pozostałego przy życiu. alternatywnie, jeśli pozostały przy życiu małżonek ponownie zawrze związek małżeński, nieograniczone odliczenie małżeńskie może umożliwić przejście majątku na nowego małżonka bez nakładania podatków od majątku i/lub darowizn. W niektórych sytuacjach mniej podatków zostanie zapłaconych przy użyciu dodatkowych metod planowania majątku, takich jak zwolnienia lub fundusze powiernicze.
Kwalifikowane fundusze krajowe
Nieograniczone odliczenie małżeńskie dotyczy wyłącznie żyjących małżonków, którzy są obywatelami Stanów Zjednoczonych. Kwalifikowane zaufanie krajowe (lub QDOT ) można uzyskać w celu zapewnienia nieograniczonych odliczeń małżeńskich dla niekwalifikujących się małżonków. Zapis za pośrednictwem QDOT odracza podatek od nieruchomości do czasu, aż główny kapitał zostanie rozdzielony przez powiernika, obywatela USA lub korporację, która również potrąca podatek od nieruchomości. Dochód od kapitału wypłacanego pozostałemu przy życiu współmałżonkowi jest opodatkowany jako dochód indywidualny. Po tym, jak żyjący małżonek zostanie obywatelem USA, kapitał pozostający w QDOT może zostać rozdzielony bez dodatkowego podatku.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Prezenty wręczane innym osobom lub organizacjom niebędącym współmałżonkiem podlegają limitom prezentów IRS i podatkowi od majątku.
Nieograniczone odliczenie małżeńskie umożliwia małżonkom przekazywanie sobie nawzajem nieograniczonej ilości pieniędzy, również w przypadku śmierci, bez kary lub podatku.
W 2022 r. kwoty te wzrosną do 16 000 i 12,06 mln 12,06 mln.
Każdy majątek przekazany pozostałemu przy życiu współmałżonkowi może zostać włączony do majątku współmałżonka podlegającego opodatkowaniu.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w 2021 r. limit darowizn niepodlegających opodatkowaniu wynosi 15 000 USD na osobę, a zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11,7 mln USD.
