Ubegrænset ægteskabsfradrag

Hvad er det ubegrænsede ægteskabelige fradrag?

Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er en bestemmelse i den amerikanske føderale ejendoms- og gaveafgiftslov, der tillader en person at overføre et ubegrænset beløb af aktiver til deres ægtefælle til enhver tid, herunder ved overdragerens død, uden skat. Det ubegrænsede ægteskabsfradrag er et bobevaringsværktøj, fordi aktiver kan udloddes til efterlevende ægtefæller uden at pådrage sig bo- eller gaveafgiftsforpligtelser.

Forståelse af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag

Det ubegrænsede ægteskabsfradrag er en ejendomsskattebestemmelse, der trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerede både den føderale ejendoms- og gaveskat på ejendomsoverdragelser mellem ægtefæller og behandlede dem som én økonomisk enhed. Fradraget blev vedtaget af Kongressen for at afhjælpe problemet med godser, der bliver skubbet ind i højere skatteklasser af inflation. Fordi ejendomsskatten, ligesom indkomstskatten, er progressiv,. bliver godser, der vokser med inflation, ramt af højere skattesatser.

Med det ubegrænsede ægteskabsfradrag er mængden af formue, der kan overføres mellem ægtefæller, ubegrænset, hvilket betyder, at en ægtefælle kan overføre hele deres ejendom til den anden ægtefælle, i løbet af livet eller ved døden, uden at pådrage sig nogen føderal ejendoms- eller gaveskat. denne første overførsel. Overdragelsen muliggøres gennem et ubegrænset fradrag i bo- og gaveafgift, der udskyder overdragelsens afgifter på den ejendom, der er arvet efter hinanden, indtil den anden ægtefælles død.

Med andre ord giver det ubegrænsede ægteskabsfradrag ægtepar mulighed for at udsætte betalingen af boafgifter ved den første ægtefælles død. Efter den efterlevende ægtefælles død vil alle aktiver i boet over det gældende udelukkelsesbeløb indgå i efterlevendes skattepligtige bo.

For skatteåret 2021 er skattefritagelsen for IRS' ejendom og gave 11,7 millioner dollars pr. For skatteåret 2022 stiger dette beløb til $12,06 millioner pr.

Ethvert formue, der overføres til en efterlevende ægtefælle, kan indgå i ægtefællens skattepligtige bo – medmindre det er brugt eller foræret i den efterlevende ægtefælles levetid. Alternativt, hvis den længstlevende ægtefælle gifter sig igen, kan det ubegrænsede ægteskabsfradrag tillade, at formuen overgår til den nye ægtefælle uden at pålægge bo- og/eller gaveafgifter. I nogle situationer vil der blive betalt færre skatter ved at bruge yderligere ejendomsplanlægningsmetoder såsom fritagelser eller truster.

Kvalificerede indenlandske fonde

Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag gælder kun for efterladte ægtefæller, der er statsborgere i USA. En kvalificeret indenlandsk trust (eller QDOT ) kan opnås for at give ubegrænsede ægteskabelige fradrag for ikke-kvalificerede ægtefæller. Et legat gennem en QDOT udskyder ejendomsskat, indtil hovedstolen er fordelt af administratoren, en amerikansk statsborger eller et selskab, som også tilbageholder ejendomsskatten. Indkomst på hovedstolen udloddet til den efterlevende ægtefælle beskattes som individuel indkomst. Efter at den efterlevende ægtefælle bliver amerikansk statsborger, kan hovedstolen, der er tilbage i en QDOT, fordeles uden yderligere skat.

Højdepunkter

• Gaver givet til andre personer eller organisationer, der ikke er ægtefæller, er underlagt IRS-gavegrænser og ejendomsskat.

• Det ubegrænsede ægteskabsfradrag giver ægtefæller mulighed for at overføre et ubegrænset beløb til hinanden, også ved dødsfald, uden straf eller skat.

• I 2022 stiger disse beløb til $16.000 og $12,06 mio.

• Ethvert formue, der overføres til en efterlevende ægtefælle, kan indgå i ægtefællens skattepligtige bo.

• I henhold til de nuværende regler er grænsen for ikke-afgiftspligtige gaver i 2021 $15.000 pr. person, og boafgiftsfritagelsen er $11,7 millioner.