无限婚姻扣除

##什么是无限婚姻扣除？

无限制的婚姻扣除是美国联邦遗产和赠与税法中的一项规定，允许个人在任何时候（包括在转让人去世时）将无限制数量的资产免税转让给其配偶。无限制的婚姻扣除是一种遗产保全工具，因为资产可以分配给尚存的配偶，而不会产生遗产税或赠与税责任。

了解无限婚姻扣除

无限制的婚姻扣除是一项于 1982 年生效的遗产税规定。该规定取消了对配偶之间财产转让的联邦遗产税和赠与税，将其视为一个经济单位。国会通过减免以解决因通货膨胀而被推入更高税级的问题。因为遗产税和所得税一样是累进的，随着通货膨胀而增长的遗产会受到更高税率的打击。

有了无限的婚姻扣除，可以在配偶之间转移的财产数量是无限的，这意味着配偶可以在生前或去世时将其所有财产转移给另一方，而不会产生任何联邦遗产税或赠与税责任这第一次转移。转让是通过从遗产税和赠与税中无限扣除来实现的，该税将转让对彼此继承的财产的税收推迟到第二个配偶去世。

换句话说，无限制的婚姻扣除允许已婚夫妇在第一任配偶去世后延迟缴纳遗产税。尚存配偶去世后，遗产中超过适用排除金额的所有资产将计入幸存者的应税遗产。

对于 2021 纳税年度，IRS 遗产税和赠与税免税额为每人 1170 万美元。在 2022 纳税年度，这一数额增加到每人 1206 万美元。

转移给未亡配偶的任何资产都可以包含在配偶的应税遗产中——除非在未亡配偶的一生中花费或赠与。或者，如果尚存的配偶再婚，无限制的婚姻扣除可能允许资产转移给新配偶，而无需征收遗产税和/或赠与税。在某些情况下，通过使用额外的遗产规划方法（例如免税或信托）可以减少缴纳的税款。

合格境内信托

无限制的婚姻扣除仅适用于身为美国公民的未亡配偶。可以获得合格的家庭信托（或 QDOT ），为不合格的配偶提供无限的婚姻扣除。通过 QDOT 进行的遗赠将推迟遗产税，直到委托人由受托人、美国公民或也预扣遗产税的公司分配。分配给未亡配偶的本金收入作为个人收入征税。在尚存的配偶成为美国公民后，剩余在 QDOT 中的本金可以在没有进一步征税的情况下进行分配。

＃＃强调

向其他非配偶个人或组织赠送的礼物需缴纳 IRS 赠与限制和遗产税。
无限制的婚姻扣除允许配偶相互转移无限制的金额，包括在死亡时，无需罚款或征税。
到 2022 年，这些金额分别增加到 16,000 美元和 1206 万美元。
任何转移给未亡配偶的资产都可以包括在配偶的应税遗产中。
根据现行规定，到 2021 年，非应税礼物的限额为每人 15,000 美元，免征遗产税为 1170 万美元。