Dedução conjugal ilimitada
O que é a dedução conjugal ilimitada?
A dedução conjugal ilimitada é uma disposição da Lei Federal de Impostos sobre Imóveis e Doações dos EUA que permite que um indivíduo transfira uma quantia irrestrita de ativos para seu cônjuge a qualquer momento, inclusive por morte do cedente, isento de impostos. A dedução conjugal ilimitada é uma ferramenta de preservação do patrimônio porque os bens podem ser distribuídos aos cônjuges sobreviventes sem incorrer em obrigações fiscais sobre herança ou doação.
Entendendo a Dedução Conjugal Ilimitada
A dedução conjugal ilimitada é uma disposição do imposto sobre herança que entrou em vigor em 1982. A disposição eliminou tanto o imposto federal sobre herança quanto o imposto sobre doações sobre transferências de propriedade entre cônjuges, tratando-os como uma unidade econômica. A dedução foi adotada pelo Congresso para resolver o problema de as propriedades serem empurradas para faixas de impostos mais altas pela inflação. Como o imposto predial, assim como o imposto de renda, é progressivo,. as propriedades que crescem com a inflação são atingidas por alíquotas mais altas.
Com a dedução conjugal ilimitada, o valor dos bens que podem ser transferidos entre os cônjuges é ilimitado, o que significa que um cônjuge pode transferir todos os seus bens para o outro cônjuge, durante a vida ou por morte, sem incorrer em qualquer imposto federal sobre herança ou doação sobre esta primeira transferência. A transferência é possível através de uma dedução ilimitada do imposto sobre herança e doações que adia os impostos da transferência sobre os bens herdados um do outro até a morte do segundo cônjuge.
Em outras palavras, a dedução conjugal ilimitada permite que os casais adiem o pagamento dos impostos sobre herança após a morte do primeiro cônjuge. Após o falecimento do cônjuge sobrevivente, todos os bens do espólio acima do valor de exclusão aplicável serão incluídos no espólio tributável do sobrevivente.
Para o ano fiscal de 2021, a isenção de imposto sobre heranças e doações do IRS é de US$ 11,7 milhões por indivíduo. Para o ano fiscal de 2022, esse valor aumenta para US$ 12,06 milhões por indivíduo.
Qualquer bem transferido para um cônjuge sobrevivente pode ser incluído no patrimônio tributável do cônjuge, a menos que seja gasto ou doado durante a vida do cônjuge sobrevivente. alternativamente, se o cônjuge sobrevivente se casar novamente, a dedução conjugal ilimitada pode permitir que os bens passem para o novo cônjuge sem aplicar impostos sobre herança e/ou doações. Em algumas situações, menos impostos serão pagos usando métodos adicionais de planejamento imobiliário, como isenções ou fundos.
Fundos domésticos qualificados
A dedução conjugal ilimitada aplica-se apenas aos cônjuges sobreviventes que são cidadãos dos Estados Unidos. Um fundo doméstico qualificado (ou QDOT ) pode ser obtido para fornecer deduções conjugais ilimitadas para cônjuges não qualificados. Um legado por meio de um QDOT adia o imposto de propriedade até que o principal seja distribuído pelo administrador, um cidadão americano ou uma corporação que também retenha o imposto de propriedade. A renda do principal distribuída ao cônjuge sobrevivente é tributada como renda individual. Depois que o cônjuge sobrevivente se tornar cidadão americano, o principal remanescente em um QDOT poderá ser distribuído sem impostos adicionais.
##Destaques
Presentes feitos a outros indivíduos ou organizações que não sejam cônjuges estão sujeitos a limites de presentes do IRS e imposto sobre herança.
A dedução conjugal ilimitada permite que os cônjuges transfiram uma quantia ilimitada de dinheiro um para o outro, inclusive por morte, sem multa ou impostos.
Em 2022, esses valores sobem para US$ 16.000 e US$ 12,06 milhões.
Qualquer bem transferido para um cônjuge sobrevivente pode ser incluído no patrimônio tributável do cônjuge.
De acordo com as regras atuais, em 2021, o limite de presentes não tributáveis é de US$ 15.000 por pessoa física e a isenção de impostos sobre herança é de US$ 11,7 milhões.
