Potongan Perkahwinan tanpa had
Apakah Potongan Perkahwinan Tanpa Had?
Potongan perkahwinan tanpa had adalah peruntukan dalam Undang-undang Harta Pusaka Persekutuan AS dan Cukai Hadiah yang membenarkan seseorang individu memindahkan jumlah aset yang tidak terhad kepada pasangan mereka pada bila-bila masa, termasuk apabila pemindah meninggal dunia, tanpa cukai. Potongan perkahwinan tanpa had adalah alat pemeliharaan harta pusaka kerana aset boleh diagihkan kepada pasangan yang masih hidup tanpa menanggung liabiliti cukai harta pusaka atau hadiah .
Memahami Potongan Perkahwinan Tanpa Had
Potongan perkahwinan tanpa had ialah peruntukan cukai harta pusaka yang berkuat kuasa pada tahun 1982. Peruntukan tersebut menghapuskan kedua-dua harta pusaka persekutuan dan cukai hadiah ke atas pemindahan harta antara pasangan, menganggap mereka sebagai satu unit ekonomi. Potongan itu telah diterima pakai oleh Kongres untuk membetulkan masalah ladang yang ditolak ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi oleh inflasi. Oleh kerana cukai harta pusaka, seperti cukai pendapatan, adalah progresif,. ladang yang berkembang dengan inflasi dilanda dengan kadar cukai yang lebih tinggi.
Dengan potongan perkahwinan tanpa had, jumlah harta yang boleh dipindahkan antara pasangan adalah tidak terhad, bermakna pasangan boleh memindahkan semua harta mereka kepada pasangan yang lain, semasa hidup atau semasa kematian, tanpa menanggung sebarang liabiliti harta pusaka persekutuan atau cukai hadiah pada pemindahan pertama ini. Pemindahan boleh dilakukan melalui potongan tanpa had daripada cukai harta pusaka dan hadiah yang menangguhkan cukai pemindahan ke atas harta yang diwarisi antara satu sama lain sehingga kematian pasangan kedua.
Dengan kata lain, potongan perkahwinan tanpa had membolehkan pasangan suami isteri menangguhkan pembayaran cukai harta pusaka selepas kematian pasangan pertama. Selepas pasangan yang masih hidup meninggal dunia, semua aset dalam harta pusaka melebihi jumlah pengecualian yang berkenaan akan dimasukkan ke dalam harta pusaka yang boleh dikenakan cukai.
Untuk tahun cukai 2021, pengecualian cukai harta pusaka dan hadiah IRS ialah $11.7 juta bagi setiap individu. Untuk tahun cukai 2022, jumlah ini meningkat kepada $12.06 juta setiap individu.
Mana-mana aset yang dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup boleh dimasukkan ke dalam harta pusaka bercukai pasanganāmelainkan ia dibelanjakan atau dihadiahkan semasa hayat pasangan yang masih hidup. sebagai alternatif, jika pasangan yang masih hidup berkahwin semula, potongan perkahwinan tanpa had boleh membenarkan aset tersebut berpindah kepada pasangan baharu tanpa menggunakan cukai harta pusaka dan/atau hadiah. Dalam sesetengah situasi, lebih sedikit cukai akan dibayar dengan menggunakan kaedah perancangan harta pusaka tambahan seperti pengecualian atau amanah.
Amanah Dalam Negeri yang Layak
Potongan perkahwinan tanpa had hanya terpakai kepada pasangan yang masih hidup yang merupakan warganegara Amerika Syarikat. Pembinaan domestik yang layak (atau QDOT ) boleh diperolehi untuk menyediakan potongan perkahwinan tanpa had untuk pasangan yang tidak layak. Wasiat melalui QDOT menangguhkan cukai harta pusaka sehingga prinsipal diagihkan oleh pemegang amanah, warganegara AS atau syarikat yang juga menahan cukai harta pusaka. Pendapatan ke atas prinsipal yang diagihkan kepada pasangan yang masih hidup dikenakan cukai sebagai pendapatan individu. Selepas pasangan hidup yang masih hidup menjadi warganegara AS, prinsipal yang tinggal dalam QDOT boleh diagihkan tanpa cukai selanjutnya.
##Sorotan
Hadiah yang dibuat kepada individu atau organisasi bukan pasangan lain adalah tertakluk pada had pemberian IRS dan cukai harta pusaka.
Potongan perkahwinan tanpa had membenarkan pasangan untuk memindahkan jumlah wang yang tidak terhad kepada satu sama lain, termasuk apabila kematian, tanpa penalti atau cukai.
Pada 2022, jumlah ini meningkat kepada $16,000 dan $12.06 juta.
Mana-mana aset yang dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup boleh dimasukkan ke dalam harta pusaka bercukai pasangan.
Di bawah peraturan semasa, pada tahun 2021, had bagi hadiah tidak bercukai ialah $15,000 bagi setiap individu dan pengecualian cukai harta pusaka ialah $11.7 juta.
