Rajoittamaton avioerovähennys

Mikä on rajoittamaton avioliiton vähennys?

Rajoittamaton avioerovähennys on Yhdysvaltain liittovaltion kiinteistö- ja lahjaverolain säännös, joka sallii yksityishenkilön siirtää rajoittamattoman määrän omaisuutta puolisolleen milloin tahansa, myös luovuttajan kuoltua, ilman veroa. Rajoittamaton aviovähennys on perinnön suojelutyökalu, koska omaisuutta voidaan jakaa lesken puolisoille ilman, että siitä aiheutuu perintö- tai lahjaverovelkoja.

Rajoittamattoman siviilisäädyn ymmärtäminen

Rajoittamaton aviovähennys on kiinteistöverosäännös,. joka tuli voimaan vuonna 1982. Säännöksellä poistettiin sekä liittovaltion kiinteistö- että lahjavero puolisoiden välisistä omaisuuden siirroista ja käsiteltiin niitä yhtenä taloudellisena yksikkönä. Kongressi hyväksyi vähennyksen korjatakseen ongelman, joka johtuu siitä, että inflaatio ajaa kiinteistöjä korkeampiin veroluokkiin. Koska kiinteistövero, kuten tulovero, on progressiivinen,. inflaation mukana kasvaviin kiinteistöihin kohdistuu korkeampi veroprosentti.

Rajoittamattomalla aviovähennyksellä puolisoiden välillä siirrettävä omaisuus on rajoittamaton, mikä tarkoittaa, että puoliso voi luovuttaa koko omaisuutensa toiselle puolisolle elinaikana tai kuollessaan ilman liittovaltion kiinteistö- tai lahjaverovelvollisuutta. tämä ensimmäinen siirto. Luovutus on mahdollista perinnön ja lahjaveron rajoittamattomalla vähennyksellä, joka lykkää toisiltaan perityn omaisuuden luovutuksen veroa toisen puolison kuolemaan asti.

Toisin sanoen rajoittamaton aviovähennys antaa avioparille mahdollisuuden lykätä kiinteistöveron maksamista ensimmäisen puolison kuoltua. Kun lesken kuolee, kaikki kuolinpesässä oleva omaisuus, joka ylittää sovellettavan poissulkemismäärän, sisällytetään lesken verotettavaan omaisuuteen.

Verovuonna 2021 IRS:n kiinteistö- ja lahjaverovapautus on 11,7 miljoonaa dollaria per henkilö. Verovuonna 2022 tämä määrä nousee 12,06 miljoonaan dollariin henkilöä kohden.

Kaikki eloonjääneelle puolisolle siirretty omaisuus voidaan sisällyttää puolison verotettavaan omaisuuteen, ellei sitä ole käytetty tai lahjoitettu eloonjääneen puolison elinaikana. Vaihtoehtoisesti, jos eloon jäänyt puoliso menee uudelleen naimisiin, rajaton aviovähennys voi sallia omaisuuden siirtymisen uudelle puolisolle ilman perintö- ja/tai lahjaveroa. Joissakin tilanteissa veroja maksetaan vähemmän käyttämällä muita kiinteistösuunnittelumenetelmiä, kuten verovapautuksia tai trusteja.

Hyväksytyt kotimaiset rahastot

Rajoittamaton aviovähennys koskee vain eloonjääneitä puolisoita, jotka ovat Yhdysvaltojen kansalaisia. Pätevä kotimainen luottamus (tai QDOT ) voidaan hankkia rajoittamattomien aviovähennysten tarjoamiseksi ei-päteville puolisoille. QDOT:n kautta tehty testamentti lykkää kiinteistöveroa siihen asti, kunnes edunvalvoja, Yhdysvaltain kansalainen tai yhtiö, joka myös pidättää kiinteistöveron, jakaa pääoman. Eloonjääneelle puolisolle jaettavasta pääomatulosta verotetaan henkilökohtaista tuloa. Kun eloon jääneestä puolisosta tulee Yhdysvaltain kansalainen, QDOT:iin jäänyt pääoma voidaan jakaa ilman lisäveroja.

Kohokohdat

• Lahjoihin, jotka on tehty muille henkilöille tai organisaatioille, jotka eivät ole puoliso, sovelletaan IRS:n lahjarajoja ja kiinteistöveroa.

• Rajoittamaton aviovähennys antaa puolisolle mahdollisuuden siirtää toisilleen rajattoman määrän rahaa, myös kuolemantapauksessa, ilman rangaistusta tai veroja.

• Vuonna 2022 nämä määrät nousevat 16 000 dollariin ja 12,06 miljoonaan dollariin.

• Kaikki eloonjääneelle puolisolle siirretty omaisuus voidaan sisällyttää puolison verotettavaan omaisuuteen.

• Nykyisten sääntöjen mukaan vuonna 2021 verottomien lahjojen raja on 15 000 dollaria per henkilö ja kiinteistöverovapautus 11,7 miljoonaa dollaria.