Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur
Hvað er ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur?
Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur er ákvæði í bandarískum alríkislögum um eigna- og gjafaskatt sem gerir einstaklingi kleift að flytja ótakmarkaða fjárhæð eigna til maka síns hvenær sem er, þar með talið við andlát framseljandans, án skatts. Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur er búsvörslutæki vegna þess að hægt er að úthluta eignum til eftirlifandi maka án þess að stofna til bús- eða gjafaskattsskuldbindinga.
Að skilja ótakmarkaðan hjúskaparfrádrátt
Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur er eignaskattsákvæði sem tók gildi árið 1982. Ákvæðið útrýmdi bæði alríkiseignaskatti og gjafaskatti á eignatilfærslum milli hjóna og meðhöndlaði þá sem eina efnahagslega einingu. Frádrátturinn var samþykktur af þinginu til að leiðrétta vandamálið með því að þrotabú eru ýtt í hærri skattþrep vegna verðbólgu. Vegna þess að fasteignaskatturinn, eins og tekjuskatturinn, er stighækkandi,. verða bú sem vaxa með verðbólgu fyrir hærra skatthlutfalli.
Með ótakmarkaða hjúskaparfrádrættinum er fjárhæð eigna sem hægt er að flytja milli maka ótakmörkuð, sem þýðir að maki getur framselt allar eignir sínar til hins makans, á lífsleiðinni eða við andlát, án þess að stofna til alríkisskuldbindinga eða gjafaskatts á þennan fyrsta flutning. Flutningurinn er mögulegur með ótakmörkuðum frádrætti frá dánar- og gjafaskatti sem frestar framsalsskattum af eigninni sem erfðist hver frá öðrum þar til seinni maki deyr.
Með öðrum orðum, ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur gerir hjónum kleift að seinka greiðslu búskatta við andlát fyrsta maka. Eftir að eftirlifandi maki deyr, verða allar eignir í búinu yfir gildandi útilokunarfjárhæð teknar með í skattskyldu búi eftirlifanda.
Fyrir skattárið 2021 er IRS undanþága frá búi og gjafaskatti $11,7 milljónir á einstakling. Fyrir skattárið 2022 hækkar þessi upphæð í $12,06 milljónir á einstakling.
Allar eignir sem fluttar eru til eftirlifandi maka geta verið teknar með í skattskyldu búi maka - nema henni sé varið eða gefið í gjöf á ævi eftirlifandi maka. Að öðrum kosti, ef eftirlifandi maki giftist aftur, getur ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur leyft eignunum að renna til nýja makans án þess að leggja á bú og/eða gjafaskatta. Í sumum tilfellum verða færri skattar greiddir með því að nota frekari búskipulagsaðferðir eins og undanþágur eða sjóði.
Viðurkenndar innlendar sjóðir
Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur á aðeins við um eftirlifandi maka sem eru bandarískir ríkisborgarar. Hægt er að fá viðurkenndan innlendan sjóð (eða QDOT) til að veita ótakmarkaðan hjúskaparfrádrátt fyrir óhæfa maka. Arfleifð í gegnum QDOT frestar fasteignaskatti þar til höfuðstólnum er úthlutað af fjárvörsluaðilanum, bandarískum ríkisborgara eða fyrirtæki sem heldur einnig eftir fasteignaskattinum. Tekjur af höfuðstól sem úthlutað er til eftirlifandi maka eru skattlagðar sem einstaklingstekjur. Eftir að eftirlifandi maki verður bandarískur ríkisborgari má dreifa höfuðstólnum sem eftir er í QDOT án frekari skatta.
Hápunktar
Gjafir til annarra einstaklinga eða stofnana sem ekki eru maka eru háðar gjafatakmörkunum IRS og fasteignaskatti.
Ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur gerir maka kleift að millifæra ótakmarkaða fjárhæð hvort til annars, þar með talið við andlát, án refsingar eða skatta.
Árið 2022 hækka þessar upphæðir í $16.000 og $12.06 milljónir.
Allar eignir sem fluttar eru til eftirlifandi maka geta talist í skattskyldu búi maka.
Samkvæmt gildandi reglum, árið 2021, eru mörkin á óskattskyldar gjafir $ 15.000 á einstakling og undanþága frá búskatti er $ 11,7 milljónir.
