Неограниченный семейный вычет
Что такое неограниченный супружеский вычет?
Неограниченный супружеский вычет — это положение Федерального закона США о налоге на наследство и дарение, которое позволяет физическому лицу передавать неограниченное количество активов своему супругу в любое время, в том числе в случае смерти передающего, без уплаты налога. Неограниченный супружеский вычет - это инструмент сохранения имущества, поскольку активы могут быть распределены между оставшимися в живых супругами без обязательств по налогу на имущество или дарение.
Понимание неограниченного супружеского вычета
Неограниченный супружеский вычет - это положение о налоге на наследство,. которое вступило в силу в 1982 году. Это положение отменило как федеральный налог на наследство, так и налог на дарение при передаче собственности между супругами, рассматривая их как одну экономическую единицу. Вычет был принят Конгрессом для решения проблемы, связанной с тем, что поместья вытесняются в более высокие налоговые категории из- за инфляции. Поскольку налог на недвижимость, как и подоходный налог, является прогрессивным,. поместья, которые растут с инфляцией, облагаются более высокими налоговыми ставками.
При неограниченных супружеских вычетах количество имущества, которое может быть передано между супругами, не ограничено, а это означает, что супруг может передать все свое имущество другому супругу при жизни или после смерти, не неся никаких обязательств по федеральному налогу на имущество или дарение на эта первая передача. Передача стала возможной благодаря неограниченному вычету налога на наследство и дарение, который откладывает налоги на передачу собственности, унаследованной друг от друга, до смерти второго супруга.
Другими словами, неограниченный супружеский вычет позволяет супружеским парам отсрочить уплату налога на имущество после смерти первого супруга. После смерти пережившего супруга все активы в наследственной массе, превышающие применимую сумму исключения, будут включены в налогооблагаемую массу оставшегося в живых.
В 2021 налоговом году освобождение от налога на имущество и дарение IRS составляет 11,7 млн долларов США на человека. В 2022 налоговом году эта сумма увеличивается до 12,06 млн долларов на человека.
Любое имущество, переданное пережившему супругу, может быть включено в налогооблагаемое имущество супруга, если только оно не было потрачено или подарено в течение жизни пережившего супруга. В качестве альтернативы, если оставшийся в живых супруг вступает в повторный брак, неограниченный супружеский вычет может позволить активам перейти к новому супругу без применения налогов на наследство и / или дарения. В некоторых случаях меньшее количество налогов будет уплачиваться за счет использования дополнительных методов планирования имущества, таких как освобождение от уплаты налога или доверительное управление.
Квалифицированные местные трасты
Неограниченный супружеский вычет распространяется только на оставшихся в живых супругов, являющихся гражданами США. Квалифицированный внутренний траст (или QDOT ) может быть получен для предоставления неограниченных супружеских вычетов для неквалифицированных супругов. Завещание через QDOT отсрочивает налог на наследство до тех пор, пока основная сумма не будет распределена доверительным управляющим, гражданином США или корпорацией, которые также удерживают налог на наследство. Доход от основного долга, распределяемый пережившему супругу, облагается налогом как индивидуальный доход. После того, как переживший супруг станет гражданином США, основная сумма, оставшаяся в QDOT, может быть распределена без дополнительных налогов.
Особенности
На подарки, сделанные другим лицам или организациям, не являющимся супругами, распространяются лимиты на подарки IRS и налог на наследство.
Неограниченный супружеский вычет позволяет супругам передавать друг другу неограниченную сумму денег, в том числе в случае смерти, без штрафа или налога.
В 2022 году эти суммы вырастут до 16 тысяч долларов и 12,06 миллиона долларов.
Любое имущество, переданное пережившему супругу, может быть включено в налогооблагаемое имущество супруга.
В соответствии с действующими правилами в 2021 году лимит необлагаемых налогом подарков составляет 15 000 долларов США на человека, а освобождение от налога на наследство составляет 11,7 миллиона долларов США.
