Tryggingafræðileg leiðrétting

Hvað er tryggingafræðileg leiðrétting?

Tryggingafræðileg leiðrétting vísar til endurskoðunar sem gerð er á gjaldeyrisforða, iðgjöldum, bótagreiðslum eða öðrum verðmætum sem fyrirtæki ákveða, byggt á einni eða fleiri breytingum á tryggingafræðilegum forsendum.

Tryggingafræðilegar forsendur eru áætlanir og spár um óþekktar breytur, eins og þann aldur sem líklegt er að einstaklingur deyi á, að teknu tilliti til ákveðinna þátta. Þegar breytingar verða á þessum forsendum geta þær breytt aðgerðum sem lífeyrissjóðir og tryggingafélög verða að taka til að tryggja að þeir geti haldið uppi útborgunum til eftirlaunaþega og vátryggingataka. Tryggingafræðilegar leiðréttingar geta falið í sér eitt eða fleiri af eftirfarandi skrefum:

Lífeyrisáætlanir gætu þurft að auka fjárhæðina sem þeir safna á varasjóðsreikningum sínum, sem þeir þurfa að greiða til eftirlaunaþega í framtíðinni.
Tryggingafélög gætu þurft að hækka iðgjöldin sem þau rukka einstaklinga til að tryggingar þeirra haldi gildi sínu.
Bæði lífeyrissjóðir og tryggingakerfi gætu þurft að lækka upphæð framtíðargreiðslna sem þeir greiða til neytenda.

Skilningur á tryggingafræðilegum leiðréttingum

Tryggingafræðileg leiðrétting á sér stað þegar forsendur um tímasetningu eða fjárhæð bótagreiðslu í framtíðinni breytast vegna ýmissa aðstæðna. Í lífeyrisfyrirkomulagi eru tryggingafræðilegar breytingar gerðar á lífeyrisgreiðslum þegar einstaklingur hættir störfum fyrir eða eftir hefðbundinn aldurslífeyri.

Til dæmis, þegar einstaklingur kýs að taka snemma eftirlaun er skerðing á lífeyrisgreiðslum, til að draga úr því að eftirlaunaþeginn muni njóta bóta í fleiri ár en upphaflega var gert ráð fyrir .

Dæmi um tryggingafræðilega leiðréttingu

Til að skilja betur hvernig tryggingafræðilegar leiðréttingar virka skaltu íhuga eftirfarandi dæmi. Gerum ráð fyrir að fyrirtæki XYZ greiði starfsmönnum sínum lífeyri þegar þeir fara á eftirlaun. Hugleiddu starfsmann að nafni David, sem á rétt á að fá árlega eftirlaunasjóði sem jafngilda 80% af lokaárslaunum hans, frá 65 ára eftirlaunaaldri þar til hann deyr.

Við hönnun lífeyrisáætlunarinnar tekur fyrirtæki XYZ til greina forsendur, þar á meðal lífslíkur Davíðs. En ef dánartöflur breytast skyndilega, sem gefa til kynna að fólk lifi að meðaltali þremur árum lengur en áður var talið, verða tryggingafræðilegar leiðréttingar á lífeyrisáætluninni.

Dánartöflur taka þátt í fjölmörgum einkennum, þar á meðal kyni, reykingastöðu, starfi og félagshagfræði.

Fyrirtækið XYZ gæti byrjað að leggja meira fé til reiðufjárforða sinna,. til að koma til móts við auknar ár af útborgunum sem það mun undantekningarlaust veita David og öðrum starfsmönnum á eftirlaunum þegar til lengri tíma er litið. Að öðrum kosti getur fyrirtækið breytt fjárfestingasafni sínu, til að stuðla að ágengari vaxtarhlutabréfum sem skila meiri ávöxtun, í viðleitni til að auka handbært fé sitt.

Að lokum getur fyrirtækið gripið til þess ráðs að draga úr ávinningi sem það greiðir út til starfsmanna. Dæmi: í stað þess að greiða árlega út 80% af lokaárslaunum Davíðs gæti það lækkað þá tölu niður í 75%, sem gerir honum kleift að teygja peningana sína yfir lengri tíma.

##Hápunktar

Tryggingafræðileg leiðrétting er endurskoðun sem fyrirtæki gera á varasjóði lífeyrissjóða sinna, tryggingariðgjöldum eða bótagreiðslum til að bregðast við breytingum á tryggingafræðilegum forsendum.
Breyttar tryggingafræðilegar forsendur geta leitt til þess að fyrirtæki lækki árlegar útborganir til starfsmanna sem eru á eftirlaunum. Til dæmis, frekar en að greiða 80% af lokaárslaunum einstaklings, gæti fyrirtækið byrjað að greiða aðeins 75%.
Tryggingafræðilegar forsendur geta falið í sér eftirlaunaaldur starfsmanns eða breytingar á lífslíkum.