Áfram meðaltal
Hvað er framvirkt meðaltal?
Framvirkt meðaltal felur í sér að meðhöndla úthlutanir eftirlaunaáætlana eins og þær væru dreifðar yfir lengri tíma. Framvirkt meðaltal er aðeins í boði fyrir hæfa áætlunarþátttakendur sem eru fæddir fyrir 1936 og uppfylla ákveðnar kröfur.
Hvernig frammeðaltal virkar
Framvirkt meðaltal er tækni til að lækka skatthlutfall af tekjum yfirstandandi árs. Án framvirkrar meðaltals getur eingreiðsluúthlutun frá eftirlaunaáætlun ýtt skattgreiðanda í hærra skattþrep. Hins vegar, framvirkt meðaltal gerir skattgreiðendum kleift að dreifa þeim eingreiðslutekjum á nokkur fyrri ár, venjulega annað hvort fimm eða tíu ár. Síðan er skatthlutfallið reiknað út frá meðaltali fyrri ára.
Farið er með eingreiðsluúthlutunina í skattalegu tilliti eins og hún hafi verið dreift jafnt yfir fimm eða tíu ár. Vegna þess að skattgreiðandi myndi líklegast hafa lægri tekjur á þessum fyrri árum, leiðir framvirkt meðaltal almennt til þess að úthlutun frá eftirlaunaáætlun er skattlögð á lægra hlutfalli en venjulegt skatthlutfall einstaklingsins.
Kröfur um frammeðaltal
Framvirk meðaltal er aðeins í boði fyrir ákveðinn hluta skattgreiðenda. Einstaklingar verða að vera fæddir fyrir jan. 2, 1936, til að eiga rétt á núverandi tíu ára framvirkum meðaltalsreglum sem settar eru af ríkisskattstjóra (IRS). Eins þarf einstaklingurinn að fá viðurkenndar áætlunarúthlutun í formi eingreiðslu.
Samkvæmt IRS er eingreiðsluúthlutun sú sem er greidd vegna andláts áætlunarþátttakanda (eftir að þátttakandi nær 59½ aldri) vegna þess að þátttakandi skilur sig frá þjónustu eða eftir að hann, ef sjálfstætt starfandi, verður algerlega og varanlega öryrki. Einnig þarf að dreifa öllu eftirlaunaáætluninni til þátttakanda innan eins almanaksárs og þátttakandi þarf að hafa verið skráður í eftirlaunaáætlun í að minnsta kosti fimm ár fyrir úthlutun. Fimm ára tekjumeðaltal var fellt úr gildi fyrir skattskylduár sem hófust 1. janúar eða síðar. 1, 2000.
Kostir og gallar framvirkrar meðaltals
Framvirkt meðaltal getur veitt skattfríðindi við ákveðnar aðstæður. Með því að dreifa eingreiðsluúthlutun yfir nokkur ár geta einstaklingar almennt verið áfram í lægra skattþrepi. Hins vegar, í sumum tilfellum, geta verið gallar við framvirkt meðaltal. Núverandi tíu ára framvirkt meðaltalsstefna notar útreikning sem byggir á skatthlutföllum 1986.
Efsta þrepið árið 1986 var skattlagt með 50%, þannig að hátekjumenn gætu ekki hagnast á framvirku meðaltali. Einnig, með því að taka eingreiðsluúthlutun og nota framvirkt meðaltal, afsalar einstaklingur sér möguleikanum á að rúlla þessum fjármunum inn á skattfrestan reikning.
##Hápunktar
Framvirkt meðaltal er aðeins í boði fyrir hæfa áætlunarþátttakendur sem eru fæddir fyrir 1936 og uppfylla ákveðnar kröfur.
Án framvirkrar meðaltals getur eingreiðsluúthlutun frá eftirlaunaáætlun ýtt skattgreiðanda í hærra skattþrep.
Framvirk meðaltal felur í sér að meðhöndla úthlutanir eftirlaunaáætlana í eingreiðslu eins og þær væru dreifðar yfir lengri tíma.
Framvirkt meðaltal gerir skattgreiðendum kleift að dreifa þessum eingreiðslutekjum á nokkur fyrri ár, venjulega annað hvort fimm eða tíu ár.
