Media in avanti
Che cos'è la media anticipata?
La media a termine implica il trattamento delle distribuzioni forfettarie del piano pensionistico come se fossero distribuite su un periodo di tempo più lungo. La media forward è disponibile solo per i partecipanti al piano qualificati nati prima del 1936 e che soddisfano determinati requisiti.
Come funziona la media in avanti
La media a termine è una tecnica per abbassare l' aliquota fiscale sul reddito dell'anno in corso. Senza la media a termine, una distribuzione forfettaria da un piano pensionistico può spingere un contribuente a uno scaglione fiscale più elevato. Tuttavia, la media a termine consente ai contribuenti di distribuire il reddito pensionistico forfettario su diversi anni precedenti, in genere cinque o dieci anni. Quindi, l'aliquota fiscale viene calcolata sulla base di una media di quegli anni precedenti.
La distribuzione forfettaria è trattata ai fini fiscali come se fosse stata ripartita equamente su cinque o dieci anni. Poiché molto probabilmente il contribuente avrebbe un reddito inferiore in quegli anni precedenti, la media forward generalmente fa sì che le distribuzioni di un piano pensionistico vengano tassate a un'aliquota inferiore rispetto all'aliquota fiscale ordinaria dell'individuo.
Requisiti per la media forward
La media forward è disponibile solo per un determinato segmento di contribuenti. Gli individui devono essere nati prima del 2 gennaio 1936, per qualificarsi per le attuali regole di media prospettica decennale stabilite dall'Internal Revenue Service (IRS). Inoltre, l'individuo deve ricevere distribuzioni di piani qualificati sotto forma di una distribuzione forfettaria.
Secondo l'IRS, una distribuzione forfettaria è quella che viene pagata a causa della morte del partecipante al piano (dopo che il partecipante ha raggiunto l'età di 59 anni e mezzo) perché il partecipante si separa dal servizio o dopo che, se autonomo, diventa totalmente e permanentemente invalido. Inoltre, l'intero saldo del piano pensionistico deve essere distribuito al partecipante entro un anno solare e il partecipante deve essere iscritto al piano pensionistico da almeno cinque anni prima della distribuzione. La media del reddito quinquennale è stata abrogata per gli anni imponibili a partire dal 1 gennaio 2000 o successivamente.
Vantaggi e svantaggi della media in avanti
La media a termine può fornire vantaggi fiscali in determinate situazioni. Diffondendo una distribuzione forfettaria su un certo numero di anni, le persone fisiche sono generalmente in grado di rimanere in uno scaglione fiscale inferiore. Tuttavia, in alcuni casi, potrebbero esserci degli svantaggi nel calcolo della media in avanti. L'attuale politica della media a termine decennale utilizza un calcolo basato sulle aliquote fiscali del 1986.
La fascia più alta nel 1986 è stata tassata al 50%, quindi i lavoratori ad alto reddito potrebbero non beneficiare della media forward. Inoltre, prendendo una distribuzione forfettaria e applicando la media a termine, un individuo rinuncia all'opzione di trasferire quei fondi in un conto fiscalmente differito.
Mette in risalto
La media forward è disponibile solo per i partecipanti al piano qualificati che sono nati prima del 1936 e soddisfano determinati requisiti.
Senza la media a termine, una distribuzione forfettaria da un piano pensionistico può spingere un contribuente a uno scaglione fiscale più elevato.
La media a termine implica il trattamento delle distribuzioni forfettarie del piano pensionistico come se fossero distribuite su un periodo di tempo più lungo.
La media a termine consente ai contribuenti di distribuire il reddito pensionistico forfettario su diversi anni precedenti, in genere cinque o dieci anni.
