Fremover gjennomsnitt
Hva er forovergjennomsnitt?
Forward midling innebærer å behandle engangsutbetalinger av pensjonsordninger som om de var spredt over en lengre periode. Fremover gjennomsnitt er kun tilgjengelig for kvalifiserte plandeltakere som er født før 1936 og oppfyller visse krav.
Hvordan forovergjennomsnitt fungerer
Forward midling er en teknikk for å senke skattesatsen på inneværende års inntekt. Uten å beregne gjennomsnitt, kan en engangsutdeling fra en pensjonsordning presse en skattyter inn i en høyere skatteklasse. Imidlertid tillater forovergående gjennomsnitt skattytere å spre den engangspensjonsinntekten over flere tidligere år, vanligvis enten fem eller ti år. Deretter beregnes skattesatsen basert på et gjennomsnitt av de foregående årene.
Engangsutdelingen behandles skattemessig som om den var fordelt jevnt over fem eller ti år. Fordi skattyter mest sannsynlig ville ha en lavere inntekt i de foregående årene, resulterer fremovergjennomsnitt generelt i at utdelingene fra en pensjonsordning blir beskattet med en lavere sats enn individets ordinære skattesats.
Krav til fremovergjennomsnitt
Fremover gjennomsnitt er kun tilgjengelig for et visst segment av skattebetalere. Enkeltpersoner må være født før jan. 2, 1936, for å kvalifisere for gjeldende ti-års fremover gjennomsnittsregler fastsatt av Internal Revenue Service (IRS). Individet må også motta kvalifiserte planutdelinger i form av en engangsutdeling.
I følge IRS er en engangsutdeling en som betales på grunn av plandeltakerens død (etter at deltakeren når 59½ år) fordi deltakeren skiller seg fra tjenesten eller etter at de, hvis selvstendig næringsdrivende, blir totalt og permanent ufør. I tillegg må hele saldoen til pensjonsordningen distribueres til deltakeren innen ett kalenderår, og deltakeren må ha vært registrert i pensjonsordningen i minst fem år før fordeling. Den femårige inntektsgjennomsnittet ble opphevet for skatteår som begynte på eller etter januar. 1, 2000.
Fordeler og ulemper med å beregne gjennomsnitt
Fremover gjennomsnitt kan gi skattefordeler i visse situasjoner. Ved å spre en engangsutdeling over flere år kan enkeltpersoner generelt forbli i en lavere skatteklasse. I noen tilfeller kan det imidlertid være ulemper ved å beregne gjennomsnittet fremover. Den nåværende ti-års politikken for termingjennomsnitt bruker en beregning basert på skattesatser fra 1986.
Den øverste klassen i 1986 ble skattlagt med 50 %, så høye inntekter kan kanskje ikke dra nytte av fremover gjennomsnittet. Dessuten, ved å ta en engangsbeløpsfordeling og bruke fremover gjennomsnitt, gir en person avkall på muligheten til å rulle disse midlene inn på en skatteutsatt konto.
##Høydepunkter
- Fremover gjennomsnitt er kun tilgjengelig for kvalifiserte plandeltakere som er født før 1936 og oppfyller visse krav.
– Uten forovergående gjennomsnitt kan en engangsutdeling fra en pensjonsordning presse en skattyter inn i en høyere skatteklasse.
Forward midling innebærer å behandle engangsutdelinger av pensjonsordninger som om de var spredt over en lengre periode.
Forward midling lar skattebetalere spre den engangspensjonsinntekten over flere tidligere år, vanligvis enten fem eller ti år.
