Promedio de avance
¿Qué es el promedio adelantado?
Promediar a futuro implica tratar las distribuciones de planes de jubilación de suma global como si estuvieran repartidas en un período de tiempo más largo. El promedio adelantado está disponible solo para los participantes calificados del plan que nacieron antes de 1936 y cumplen con ciertos requisitos.
Cómo funciona el promedio adelantado
El promedio adelantado es una técnica para reducir la tasa impositiva sobre los ingresos del año en curso. Sin promediar hacia adelante, una distribución de suma global de un plan de jubilación puede empujar a un contribuyente a una categoría impositiva más alta. Sin embargo, el promedio anticipado permite a los contribuyentes distribuir ese ingreso de jubilación de suma global durante varios años anteriores, generalmente cinco o diez años. Luego, la tasa impositiva se calcula con base en un promedio de esos años anteriores.
La distribución de la suma global se trata a efectos fiscales como si se hubiera repartido uniformemente durante cinco o diez años. Debido a que lo más probable es que el contribuyente tenga un ingreso más bajo en esos años anteriores, el promedio futuro generalmente da como resultado que las distribuciones de un plan de jubilación se graven a una tasa más baja que la tasa impositiva ordinaria del individuo.
Requisitos para promediar hacia adelante
El promedio directo está disponible solo para un segmento determinado de contribuyentes. Las personas deben haber nacido antes del 2 de enero de 1936 para calificar para las reglas actuales de promedios futuros de diez años establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Además, la persona debe recibir distribuciones calificadas del plan en forma de distribución de suma global.
De acuerdo con el IRS, una distribución de suma global es aquella que se paga debido a la muerte del participante del plan (después de que el participante cumpla 59 años y medio) porque el participante se separa del servicio o después de que, si trabaja por cuenta propia, quede total y permanentemente discapacitado. Además, el saldo total del plan de jubilación debe distribuirse al participante dentro de un año calendario, y el participante debe haber estado inscrito en el plan de jubilación durante al menos cinco años antes de la distribución. El promedio de ingresos de cinco años se derogó para los años fiscales que comenzaron a partir del 1 de enero de 2000.
Ventajas y desventajas del promedio adelantado
Promediar hacia adelante puede proporcionar beneficios fiscales en ciertas situaciones. Al repartir una distribución de suma global a lo largo de varios años, las personas generalmente pueden permanecer en una categoría impositiva más baja. Sin embargo, en algunos casos, puede haber inconvenientes para promediar hacia adelante. La política actual de promedios futuros de diez años utiliza un cálculo basado en las tasas impositivas de 1986.
El tramo superior en 1986 estaba gravado al 50%, por lo que las personas con altos ingresos pueden no beneficiarse del promedio futuro. Además, al tomar una distribución de suma global y aplicar un promedio futuro, una persona renuncia a la opción de transferir esos fondos a una cuenta con impuestos diferidos.
Reflejos
El promedio directo está disponible solo para participantes calificados del plan que nacieron antes de 1936 y cumplen con ciertos requisitos.
Sin promediar hacia adelante, una distribución de suma global de un plan de jubilación puede empujar a un contribuyente a una categoría impositiva más alta.
Promediar a futuro implica tratar las distribuciones de planes de jubilación de suma global como si estuvieran repartidas en un período de tiempo más largo.
El promedio adelantado permite a los contribuyentes distribuir ese ingreso de jubilación de suma global durante varios años anteriores, por lo general, cinco o diez años.
