Eteenpäin keskiarvo
Mikä on väliaikainen keskiarvo?
Ennakkokeskiarvon laskemiseen kuuluu kertakorvaisten eläkejärjestelyjen jakaumien käsittely ikään kuin ne olisi jaettu pidemmälle ajanjaksolle. Ennakoiva keskiarvo on saatavilla vain päteville osallistujille, jotka ovat syntyneet ennen vuotta 1936 ja täyttävät tietyt vaatimukset.
Kuinka eteenpäinvälitys toimii
Keskiarvon laskeminen eteenpäin on tekniikka, jolla alennetaan kuluvan vuoden tulojen verokantaa . Ilman keskiarvon laskemista eteenpäin eläkesuunnitelman kertasumman jakaminen voi työntää veronmaksajan korkeampaan veroluokkaan. Ennakkokeskiarvon laskeminen antaa kuitenkin veronmaksajille mahdollisuuden jakaa tuon kertasummaisen eläketulon useille aikaisemmille vuosille, tyypillisesti joko viidelle tai kymmenelle vuodelle. Sitten veroprosentti lasketaan näiden aikaisempien vuosien keskiarvon perusteella.
Kertaosuus käsitellään verotuksessa ikään kuin se olisi jaettu tasaisesti viidelle tai kymmenelle vuodelle. Koska veronmaksajalla olisi todennäköisesti pienemmät tulot kyseisinä aiempina vuosina, keskiarvon laskeminen eteenpäin johtaa yleensä siihen, että eläkejärjestelyn jakoja verotetaan alhaisemmalla verokannalla kuin yksilön tavanomainen verokanta.
Etukeskiarvostuksen vaatimukset
Ennakoiva keskiarvo on vain tietyn veronmaksajien segmentin käytettävissä. Yksilöiden tulee olla syntyneet ennen tammikuuta. 2, 1936, Internal Revenue Servicen (IRS) asettamien nykyisten kymmenen vuoden etukäteiskeskiarvostuksen sääntöjen noudattamiseksi . Lisäksi henkilön on saatava päteviä suunnitelmajakoja kertasummana.
Verohallinnon mukaan kertasuoritus on sellainen, joka maksetaan järjestelyyn osallistujan kuoleman johdosta (sen jälkeen kun osallistuja on täytetty 59½), koska osallistuja eroaa palveluksesta tai sen jälkeen, kun hän on itsenäisenä ammatinharjoittajana täysin ja pysyvästi työkyvytön. Lisäksi koko eläkejärjestelmän saldo tulee jakaa osallistujalle yhden kalenterivuoden kuluessa ja osallistujan tulee olla eläkejärjestelmässä vähintään viisi vuotta ennen jakamista. Viiden vuoden tulojen keskiarvo on kumottu tammikuussa tai sen jälkeen alkavilta verovuosilta. 1, 2000.
Etukeskiarvon edut ja haitat
Ennakkokeskiarvon laskeminen voi tarjota veroetuja tietyissä tilanteissa. Jakamalla kertasuorituksen useille vuosille yksityishenkilöt voivat yleensä pysyä alemmassa veroluokassa. Joissakin tapauksissa ennakoivassa keskiarvon laskemisessa voi kuitenkin olla haittoja. Nykyinen kymmenen vuoden termiinikeskiarvopolitiikka käyttää vuoden 1986 verokantoihin perustuvaa laskelmaa.
Vuoden 1986 ylimmälle tasolle verotettiin 50 %, joten korkeatuloiset eivät välttämättä hyötyisi keskiarvosta. Lisäksi, ottamalla kertasumman jaon ja soveltamalla etukäteiskeskiarvoa, henkilö luopuu mahdollisuudesta siirtää kyseiset varat verovelkaiselle tilille.
##Kohokohdat
Ennakoiva keskiarvo on saatavilla vain päteville ohjelman osallistujille, jotka ovat syntyneet ennen vuotta 1936 ja täyttävät tietyt vaatimukset.
Ilman etukäteiskeskiarvostusta eläkesuunnitelman kertakorvaus voi työntää veronmaksajan korkeampaan veroluokkaan.
Ennakkokeskiarvon laskeminen tarkoittaa, että kertasummaisten eläkejärjestelyjen jakoja käsitellään ikään kuin ne olisi jaettu pidemmälle ajanjaksolle.
Ennakoiva keskiarvo antaa veronmaksajille mahdollisuuden jakaa tuon kertakorvauksen eläketulon useille aikaisemmille vuosille, tyypillisesti joko viidelle tai kymmenelle vuodelle.
