Fremover gennemsnit

Hvad er fremadgennemsnit?

Forward midling indebærer behandling af engangsudbetalinger af pensionsordninger, som om de var spredt ud over en længere periode. Fremadgående gennemsnit er kun tilgængelig for kvalificerede plandeltagere, der er født før 1936 og opfylder visse krav.

Hvordan fremadgennemsnit fungerer

Forward midling er en teknik til at sænke skattesatsen på indeværende års indkomst. Uden fremadgående gennemsnit kan et engangsbeløb fra en pensionsordning skubbe en skatteyder ind i en højere skatteramme. Fremadgående gennemsnit giver dog skatteyderne mulighed for at sprede den engangspensionsindkomst over flere tidligere år, typisk enten fem eller ti år. Derefter beregnes skattesatsen ud fra et gennemsnit af de foregående år.

Engangsudlodningen behandles skattemæssigt, som om den var fordelt jævnt over fem eller ti år. Fordi skatteyderen højst sandsynligt ville have en lavere indkomst i de foregående år, resulterer fremadgående gennemsnit generelt i, at udlodningerne fra en pensionsordning beskattes med en lavere sats end den enkeltes almindelige skattesats.

Krav til fremadgående gennemsnit

Fremadgående gennemsnit er kun tilgængelig for et bestemt segment af skatteydere. Personer skal være født før 2. januar 1936 for at kvalificere sig til de nuværende ti-årige fremadgående gennemsnitsregler fastsat af Internal Revenue Service (IRS). Personen skal også modtage kvalificerede planudlodninger i form af en engangsudlodning.

Ifølge IRS er et engangsbeløb en fordeling, der betales på grund af plandeltagerens død (efter at deltageren er fyldt 59½ år), fordi deltageren skiller sig fra tjenesten, eller efter at de, hvis de er selvstændige, bliver totalt og permanent deaktiveret. Ligeledes skal hele restbeløbet af pensionsordningen fordeles til deltageren inden for et kalenderår, og deltageren skal have været tilmeldt pensionsordningen i mindst fem år forud for udlodningen. Den femårige indkomstgennemsnit blev ophævet for skatteår, der begynder 1. januar 2000 eller senere.

Fordele og ulemper ved fremadgående gennemsnit

Fremadgående gennemsnit kan give skattefordele i visse situationer. Ved at sprede en engangsudlodning over en årrække kan personer generelt forblive i et lavere skatteniveau. Men i nogle tilfælde kan der være ulemper ved fremadgående gennemsnit. Den nuværende ti-årige fremadgående gennemsnitspolitik bruger en beregning baseret på 1986 skattesatser.

Den øverste parentes i 1986 blev beskattet med 50%, så højtlønnede kan ikke drage fordel af fremadgående gennemsnit. Ved at tage et engangsbeløb og anvende fremadgående gennemsnit, giver en person også afkald på muligheden for at rulle disse midler ind på en skatteudskudt konto.

Højdepunkter

• Fremadgående gennemsnit er kun tilgængelig for kvalificerede plandeltagere, der er født før 1936 og opfylder visse krav.

• Uden fremadgående gennemsnit kan en engangsudlodning fra en pensionsordning skubbe en skatteyder ind i et højere skatteniveau.

• Forward midling indebærer at behandle engangsudlodninger, som om de var spredt ud over en længere periode.

• Forward midling giver skatteyderne mulighed for at sprede den faste pensionsindkomst over flere tidligere år, typisk enten fem eller ti år.