Uśrednianie w przód

Co to jest uśrednianie w przód?

Uśrednianie w przód polega na traktowaniu ryczałtowych dystrybucji planów emerytalnych tak, jakby były rozłożone na dłuższy okres. Uśrednianie w przód jest dostępne tylko dla zakwalifikowanych uczestników planu, którzy urodzili się przed 1936 r. i spełniają określone wymagania.

Jak działa uśrednianie w przód

Uśrednianie postępujące to technika obniżania stawki podatku od dochodu w bieżącym roku. Bez uśredniania naprzód, ryczałtowa dystrybucja z planu emerytalnego może popchnąć podatnika do wyższego przedziału podatkowego. Jednak uśrednianie w przód pozwala podatnikom rozłożyć ten zryczałtowany dochód emerytalny na kilka poprzednich lat, zwykle na pięć lub dziesięć lat. Następnie stawka podatku jest obliczana na podstawie średniej z poprzednich lat.

Podział ryczałtu jest traktowany dla celów podatkowych tak, jakby został rozłożony równomiernie na pięć lub dziesięć lat. Ponieważ podatnik najprawdopodobniej miałby niższy dochód w poprzednich latach, uśrednianie w przód zazwyczaj powoduje, że wypłaty z planu emerytalnego są opodatkowane według niższej stawki niż zwykła stawka podatkowa danej osoby.

Wymagania dotyczące uśredniania w przód

Uśrednianie w przód jest dostępne tylko dla określonego segmentu podatników. Osoby muszą urodzić się przed styczniem. 2, 1936, aby zakwalifikować się do obecnych dziesięcioletnich zasad uśredniania w przód ustalonych przez Internal Revenue Service (IRS). Ponadto osoba fizyczna musi otrzymywać kwalifikowane wypłaty planu w formie wypłaty ryczałtowej.

Według IRS, ryczałtowa dystrybucja to taka, która jest wypłacana z powodu śmierci uczestnika planu (po osiągnięciu przez uczestnika wieku 59½), ponieważ uczestnik oddzieli się od służby lub, jeśli jest samozatrudniony, zostanie całkowicie i trwale niepełnosprawny. Ponadto całe saldo planu emerytalnego musi zostać rozdzielone na uczestnika w ciągu jednego roku kalendarzowego, a uczestnik musi być zapisany do planu emerytalnego przez co najmniej pięć lat przed wypłatą. Uśrednianie dochodów z pięciu lat zostało uchylone dla lat podatkowych rozpoczynających się w styczniu lub później. 1, 2000.

Zalety i wady uśredniania w przód

Uśrednianie postępujące może w pewnych sytuacjach zapewnić korzyści podatkowe. Rozkładając ryczałtowy rozkład na kilka lat, osoby fizyczne są zazwyczaj w stanie pozostać w niższym przedziale podatkowym. Jednak w niektórych przypadkach uśrednianie w przód może mieć wady. Obecna dziesięcioletnia polityka uśredniania w przód wykorzystuje obliczenia oparte na stawkach podatkowych z 1986 roku.

Górny przedział w 1986 roku był opodatkowany w wysokości 50%, więc osoby o wysokich dochodach mogą nie odnosić korzyści z uśredniania naprzód. Ponadto, przyjmując dystrybucję ryczałtową i stosując uśrednianie w przód, osoba fizyczna rezygnuje z opcji przeniesienia tych środków na konto z odroczonym opodatkowaniem.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Uśrednianie w przód jest dostępne tylko dla zakwalifikowanych uczestników planu, którzy urodzili się przed 1936 r. i spełniają określone wymagania.

• Bez uśredniania naprzód, ryczałtowa dystrybucja z planu emerytalnego może popchnąć podatnika do wyższego przedziału podatkowego.

• Uśrednianie w przód polega na traktowaniu ryczałtowych dystrybucji planów emerytalnych tak, jakby były rozłożone na dłuższy okres.

• Uśrednianie w przód pozwala podatnikom rozłożyć ten zryczałtowany dochód emerytalny na kilka poprzednich lat, zwykle na pięć lub dziesięć lat.