前向平均

个人理财退休规划

什么是前向平均？

前向平均法涉及将一次性退休计划分布视为在较长时间内分散开来。前向平均仅适用于 1936 年之前出生并满足特定要求的合格计划参与者。

前向平均的工作原理

前向平均法是一种降低当年收入税率的技术。如果没有前向平均，退休计划的一次性分配可能会将纳税人推入更高的税级。然而，远期平均允许纳税人将一次性退休收入分摊到前几年，通常是五年或十年。然后，根据前几年的平均值计算税率。

出于税收目的，一次性分配被视为已在五年或十年内平均分配。由于纳税人在前几年的收入很可能较低，因此远期平均通常会导致退休计划的分配以低于个人普通税率的税率征税。

前向平均的要求

前向平均仅适用于特定部分的纳税人。个人必须在 1936 年 1 月 2 日之前出生，才有资格遵守美国国税局 (IRS)制定的现行十年远期平均规则。此外，个人必须以一次性分配的形式接受合格的计划分配。

根据美国国税局的规定，一次性分配是由于计划参与者死亡（在参与者达到 59½ 岁之后）而支付的，因为参与者从服务中分离出来或在他们（如果是自雇人士）完全和永久残疾之后。此外，退休计划的全部余额必须在一个日历年内分配给参与者，并且参与者必须在分配前至少参加退休计划五年。从 2000 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，五年平均收入被废除。

前向平均的优缺点

在某些情况下，前向平均可以提供税收优惠。通过在数年内分散一次性分配，个人通常能够保持在较低的税率范围内。但是，在某些情况下，前向平均可能存在缺点。目前的十年远期平均政策使用基于 1986 年税率的计算。

1986 年最高阶层的税率为 50%，因此高收入者可能无法从前瞻性平均中受益。此外，通过一次性分配和应用远期平均，个人放弃将这些资金转入延税账户的选择。

＃＃强调

前向平均仅适用于 1936 年之前出生并满足特定要求的合格计划参与者。
如果没有前向平均，退休计划的一次性分配可能会将纳税人推入更高的税级。
前向平均涉及将一次性退休计划分配视为在较长时期内分散。
前瞻性平均允许纳税人将一次性退休收入分摊到前几年，通常是五年或十年。