Moyenne directe
Qu'est-ce que la moyenne avant ?
L'étalement progressif consiste à traiter les distributions forfaitaires des régimes de retraite comme si elles étaient étalées sur une plus longue période. L'étalement progressif n'est offert qu'aux participants admissibles au régime qui sont nés avant 1936 et qui satisfont à certaines exigences.
Comment fonctionne la moyenne avant ?
L'étalement est une technique pour abaisser le taux d'imposition sur le revenu de l'année en cours. Sans étalement, une distribution forfaitaire d'un régime de retraite peut pousser un contribuable dans une tranche d'imposition plus élevée. Cependant, l'établissement d'une moyenne prospective permet aux contribuables d'étaler ce revenu de retraite forfaitaire sur plusieurs années antérieures, généralement cinq ou dix ans. Ensuite, le taux d'imposition est calculé sur la base d'une moyenne de ces années antérieures.
La distribution forfaitaire est traitée fiscalement comme si elle avait été étalée uniformément sur cinq ou dix ans. Étant donné que le contribuable aurait très probablement un revenu inférieur au cours de ces années antérieures, l'établissement d'une moyenne prospective entraîne généralement l'imposition des distributions d'un régime de retraite à un taux inférieur au taux d'imposition ordinaire du particulier.
Exigences pour la moyenne directe
L'étalement progressif n'est disponible que pour un certain segment de contribuables. Les personnes doivent être nées avant le 2 janvier 1936 pour être admissibles aux règles actuelles de calcul de la moyenne sur dix ans établies par l' Internal Revenue Service (IRS). De plus, le particulier doit recevoir des distributions de régime admissibles sous la forme d'une distribution forfaitaire.
Selon l'IRS, une distribution forfaitaire est une distribution qui est versée en raison du décès du participant au régime (après que le participant a atteint l'âge de 59 ans et demi) parce que le participant se sépare du service ou après qu'il, s'il est travailleur indépendant, est devenu totalement et définitivement invalide. De plus, la totalité du solde du régime de retraite doit être distribuée au participant au cours d'une année civile, et le participant doit avoir été inscrit au régime de retraite pendant au moins cinq ans avant la distribution. L'étalement du revenu sur cinq ans a été abrogé pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2000 ou après.
Avantages et inconvénients de la moyenne à terme
L'étalement peut offrir des avantages fiscaux dans certaines situations. En étalant une distribution forfaitaire sur plusieurs années, les particuliers sont généralement en mesure de rester dans une tranche d'imposition inférieure. Cependant, dans certains cas, il peut y avoir des inconvénients à faire la moyenne vers l'avant. La politique actuelle d'étalement sur dix ans utilise un calcul fondé sur les taux d'imposition de 1986.
La tranche supérieure en 1986 était imposée à 50%, de sorte que les hauts revenus ne peuvent pas bénéficier de la moyenne à terme. De plus, en prenant une distribution forfaitaire et en appliquant une moyenne prospective, une personne renonce à l'option de transférer ces fonds dans un compte à imposition différée.
Points forts
L'étalement progressif n'est offert qu'aux participants admissibles au régime qui sont nés avant 1936 et qui satisfont à certaines exigences.
Sans étalement, une distribution forfaitaire d'un régime de retraite peut pousser un contribuable dans une tranche d'imposition plus élevée.
L'étalement progressif consiste à traiter les distributions forfaitaires des régimes de retraite comme si elles étaient étalées sur une plus longue période.
L'étalement progressif permet aux contribuables d'étaler ce revenu de retraite forfaitaire sur plusieurs années antérieures, généralement cinq ou dix ans.
