Форвардное усреднение
Что такое форвардное усреднение?
Форвардное усреднение предполагает рассмотрение паушальных пенсионных выплат так, как если бы они были распределены в течение более длительного периода времени. Форвардное усреднение доступно только для квалифицированных участников плана, которые родились до 1936 года и соответствуют определенным требованиям.
Как работает форвардное усреднение
Форвардное усреднение — это метод снижения налоговой ставки на доход текущего года. Без предварительного усреднения единовременное распределение пенсионного плана может подтолкнуть налогоплательщика к более высокой налоговой категории. Однако форвардное усреднение позволяет налогоплательщикам распределить этот единовременный пенсионный доход на несколько предыдущих лет, обычно на пять или десять лет. Затем ставка налога рассчитывается на основе среднего значения за предыдущие годы.
Единовременное распределение рассматривается для целей налогообложения, как если бы оно было распределено равномерно в течение пяти или десяти лет. Поскольку налогоплательщик, скорее всего, будет иметь более низкий доход в эти предыдущие годы, форвардное усреднение обычно приводит к тому, что выплаты из пенсионного плана облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычная налоговая ставка физического лица.
Требования для прямого усреднения
Форвардное усреднение доступно только определенному сегменту налогоплательщиков. Физические лица должны родиться до 2 января 1936 года, чтобы соответствовать текущим десятилетним правилам усреднения, установленным Налоговой службой (IRS). Кроме того, человек должен получать квалифицированные выплаты по плану в виде единовременной выплаты.
Согласно IRS, единовременное пособие выплачивается в связи со смертью участника плана (после того, как участник достигает возраста 59,5 лет), потому что участник увольняется со службы или после того, как он, если он работает не по найму, становится полностью и навсегда нетрудоспособным. Кроме того, весь баланс пенсионного плана должен быть распределен участнику в течение одного календарного года, и участник должен быть зарегистрирован в пенсионном плане не менее чем за пять лет до распределения. Пятилетнее усреднение дохода было отменено для налогооблагаемых лет, начинающихся 1 января 2000 г. или позже.
Преимущества и недостатки форвардного усреднения
Форвардное усреднение может обеспечить налоговые льготы в определенных ситуациях. Распределяя единовременное распределение на несколько лет, физические лица, как правило, могут оставаться в более низкой налоговой категории. Однако в некоторых случаях у прямого усреднения могут быть недостатки. Текущая десятилетняя политика усреднения вперед использует расчет, основанный на налоговых ставках 1986 года.
Высшая группа в 1986 году облагалась налогом в размере 50%, поэтому высокооплачиваемые лица могут не получить выгоды от форвардного усреднения. Кроме того, принимая единовременное распределение и применяя форвардное усреднение, человек отказывается от возможности перевести эти средства на счет с отложенным налогом.
Особенности
Форвардное усреднение доступно только для квалифицированных участников плана, родившихся до 1936 года и отвечающих определенным требованиям.
Без форвардного усреднения единовременное распределение пенсионного плана может подтолкнуть налогоплательщика к более высокой налоговой категории.
Форвардное усреднение предполагает рассмотрение паушальных пенсионных выплат так, как если бы они были распределены в течение более длительного периода времени.
Форвардное усреднение позволяет налогоплательщикам распределить этот единовременный пенсионный доход на несколько предыдущих лет, обычно на пять или десять лет.
