المتوسطات الأمامية
ما هو المتوسط المستقبلي؟
يتضمن المتوسط المستقبلي معالجة توزيعات خطة التقاعد ذات المبلغ المقطوع كما لو كانت موزعة على فترة زمنية أطول. المتوسط المستقبلي متاح فقط للمشاركين المؤهلين في الخطة الذين ولدوا قبل عام 1936 ويستوفون متطلبات معينة.
كيف يعمل حساب المعدل الأمامي
المتوسط الآجل هو أسلوب لخفض معدل الضريبة على دخل العام الحالي. بدون حساب المتوسط الآجل ، قد يدفع توزيع مبلغ مقطوع من خطة التقاعد دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى. ومع ذلك ، فإن المتوسطات الآجلة تسمح لدافعي الضرائب بتوزيع دخل التقاعد الكلي على عدة سنوات سابقة ، عادة إما خمس أو عشر سنوات. بعد ذلك ، يتم حساب معدل الضريبة بناءً على متوسط السنوات السابقة.
يتم التعامل مع توزيع المبلغ الإجمالي للأغراض الضريبية كما لو كان قد تم توزيعه بالتساوي على مدى خمس أو عشر سنوات. نظرًا لأن دافع الضرائب سيحصل على الأرجح على دخل أقل في تلك السنوات السابقة ، فإن المتوسطات الآجلة تؤدي عمومًا إلى فرض ضرائب على التوزيعات من خطة التقاعد بمعدل أقل من معدل الضريبة العادي للفرد.
متطلبات حساب المعدلات الآجلة
المتوسط الآجل متاح فقط لشريحة معينة من دافعي الضرائب. يجب أن يولد الأفراد قبل 2 يناير 1936 ، للتأهل لقواعد متوسط العشر سنوات الآجلة التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). أيضًا ، يجب أن يتلقى الفرد توزيعات خطة مؤهلة في شكل توزيع مبلغ مقطوع.
وفقًا لـ IRS ، فإن توزيع المبلغ الإجمالي هو التوزيع الذي يتم دفعه بسبب وفاة المشارك في الخطة (بعد بلوغ المشترك سن 59 درجة مئوية) لأن المشارك ينفصل عن الخدمة أو بعد ذلك ، إذا كان يعمل لحسابه الخاص ، يصبح معاقًا تمامًا ودائمًا. أيضًا ، يجب توزيع الرصيد الكامل لخطة التقاعد على المشترك خلال سنة تقويمية واحدة ، ويجب أن يكون المشترك مسجلاً في خطة التقاعد لمدة خمس سنوات على الأقل قبل التوزيع. تم إلغاء متوسط دخل الخمس سنوات للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000.
مزايا وعيوب المتوسطات الآجلة
قد يوفر المتوسط الآجل مزايا ضريبية في مواقف معينة. من خلال توزيع توزيع المبلغ الإجمالي على عدد من السنوات ، يمكن للأفراد عمومًا البقاء في شريحة ضريبية أقل. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، قد تكون هناك عيوب في حساب المتوسط إلى الأمام. تستخدم سياسة متوسط العشر سنوات الآجلة الحالية حسابًا يستند إلى معدلات الضرائب لعام 1986.
تم فرض ضريبة على الشريحة العليا في عام 1986 بنسبة 50٪ ، لذلك قد لا يستفيد أصحاب الدخل المرتفع من المتوسط الآجل. أيضًا ، من خلال أخذ توزيع مبلغ مقطوع وتطبيق المتوسطات الآجلة ، يتخلى الفرد عن خيار تحويل هذه الأموال إلى حساب ضريبي مؤجل.
يسلط الضوء
المتوسط الأمامي متاح فقط للمشاركين المؤهلين في الخطة الذين ولدوا قبل عام 1936 ويستوفون متطلبات معينة.
بدون حساب المتوسط الآجل ، قد يدفع توزيع مبلغ مقطوع من خطة التقاعد دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى.
حساب المتوسط الآجل يتضمن معالجة توزيعات خطة التقاعد ذات المبلغ المقطوع كما لو كانت موزعة على فترة زمنية أطول.
يسمح المتوسط المستقبلي لدافعي الضرائب بتوزيع دخل التقاعد الكلي على عدة سنوات سابقة ، عادة إما خمس أو عشر سنوات.
