İleri Ortalama
İleri Ortalama Nedir?
İleriye dönük ortalama alma, toplu emeklilik planı dağıtımlarının daha uzun bir süreye yayılmış gibi ele alınmasını içerir. İleriye dönük ortalama, yalnızca 1936'dan önce doğmuş ve belirli gereksinimleri karşılayan nitelikli plan katılımcıları için geçerlidir.
İleriye Yönelik Ortalama Nasıl Çalışır?
mevcut yılın geliri üzerindeki vergi oranını düşürme tekniğidir . İleriye dönük ortalama olmaksızın, bir emeklilik planından elde edilen toplu dağıtım, bir vergi mükellefini daha yüksek bir vergi matrahına itebilir. Bununla birlikte, ileriye dönük ortalama, vergi mükelleflerinin bu toplu emeklilik gelirini önceki birkaç yıla, tipik olarak ya beş ya da on yıla yaymasına izin verir. Daha sonra, vergi oranı önceki yılların ortalamasına göre hesaplanır.
Götürü dağıtım, sanki beş ya da on yıl boyunca eşit olarak dağıtılmış gibi vergi amaçlarıyla muamele görür. Mükellef daha önceki yıllarda büyük olasılıkla daha düşük bir gelire sahip olacağından, ileriye dönük ortalama alma genellikle bir emeklilik planından elde edilen dağıtımların bireyin olağan vergi oranından daha düşük bir oranda vergilendirilmesiyle sonuçlanır.
İleri Ortalama Alma Gereksinimleri
İleriye dönük ortalama, yalnızca belirli bir vergi mükellefi kesimi tarafından kullanılabilir. Bireyler Ocak ayından önce doğmuş olmalıdır. 2, 1936, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen mevcut on yıllık ileriye dönük ortalama kurallarına hak kazanmak için . Ayrıca, bireyin toplu dağıtım şeklinde nitelikli plan dağıtımları alıyor olması gerekir.
IRS'ye göre, toplu ödeme, plan katılımcısının ölümü nedeniyle (katılımcı 59½ yaşına geldikten sonra), katılımcının hizmetten ayrılması nedeniyle veya serbest meslek sahibi ise tamamen ve kalıcı olarak sakat kaldıktan sonra ödenen bir dağıtımdır. Ayrıca, emeklilik planının tüm bakiyesinin bir takvim yılı içinde katılımcıya dağıtılması ve katılımcının dağıtım tarihinden en az beş yıl önce emeklilik planına kayıtlı olması gerekir. Beş yıllık gelir ortalaması, Ocak ayında veya sonrasında başlayan vergilendirilebilir yıllar için yürürlükten kaldırıldı. 1, 2000.
İleriye Yönelik Ortalama Alma Avantajları ve Dezavantajları
İleriye dönük ortalama, belirli durumlarda vergi avantajları sağlayabilir. Bir toplu ödeme dağıtımını birkaç yıla yayarak, bireyler genellikle daha düşük bir vergi diliminde kalabilirler. Bununla birlikte, bazı durumlarda, ileriye dönük ortalama almanın sakıncaları olabilir. Mevcut on yıllık ileriye dönük ortalama politikası, 1986 vergi oranlarına dayalı bir hesaplama kullanır.
1986'daki en üst parantez %50 oranında vergilendirildi, bu nedenle yüksek kazananlar ileriye dönük ortalamadan faydalanamayabilir. Ayrıca, bir toplu dağıtım alarak ve ileriye dönük ortalama uygulayarak, bir kişi bu fonları vergi ertelenmiş bir hesaba aktarma seçeneğinden vazgeçer.
##Öne çıkanlar
İleriye dönük ortalama, yalnızca 1936'dan önce doğmuş ve belirli gereksinimleri karşılayan nitelikli plan katılımcıları için geçerlidir.
İleriye dönük ortalama olmaksızın, bir emeklilik planından elde edilen toplu dağıtım, bir vergi mükellefini daha yüksek bir vergi matrahına itebilir.
İleriye dönük ortalama alma, toplu emeklilik planı dağıtımlarının daha uzun bir süreye yayılmış gibi ele alınmasını içerir.
İleriye dönük ortalama, vergi mükelleflerinin bu toplu emeklilik gelirini önceki birkaç yıla, tipik olarak ya beş ya da on yıla yaymasına izin verir.
