フォワードアベレージング

##フォワードアベレージングとは何ですか？

フォワードアベレージングでは、一時金の退職プランの分布を、より長期間にわたって分散しているかのように扱います。フォワードアベレージングは、1936年より前に生まれ、特定の要件を満たす資格のあるプラン参加者のみが利用できます。

##フォワードアベレージングの仕組み

今年の所得に対する税率を下げるための手法です。フォワードアベレージングがないと、退職金制度からの一時金の分配により、納税者はより高い税率に追いやられる可能性があります。ただし、フォワードアベレイジングにより、納税者はその一時金の退職所得を過去数年間、通常は5年または10年に分散させることができます。次に、それらの過年度の平均に基づいて税率が計算されます。

一時金の分配は、税務上、5年または10年にわたって均等に分散されたかのように扱われます。納税者はこれらの過年度の所得が低い可能性が高いため、フォワードアベレイジングは一般に、個人の通常の税率よりも低い税率で課税される退職プランからの分配をもたらします。

##フォワードアベレージングの要件

フォワードアベレージングは、納税者の特定のセグメントのみが利用できます。個人は1月より前に生まれなければなりません。 1936年2月、内国歳入庁（IRS）によって設定された現在の10年間の前方平均化ルールの資格を得る。また、個人は、一括配布の形式で適格なプラン配布を受け取っている必要があります。

IRSによると、一時金は、プラン参加者がサービスから離れた後、または自営業の場合は完全に永久に無効になった後、プラン参加者の死亡（参加者が59½歳に達した後）によって支払われるものです。また、退職金制度の全額を1暦年以内に加入者に分配する必要があり、加入者は分配前に少なくとも5年間退職金制度に加入している必要があります。 5年間の平均所得は、1月以降に始まる課税年度については廃止されました。 1、2000。

##フォワードアベレージングの長所と短所

フォワードアベレージングは、特定の状況で税制上の優遇措置を提供する場合があります。一時金の分配を何年にもわたって広げることにより、個人は一般的に低い税率の範囲にとどまることができます。ただし、場合によっては、順方向平均化に欠点があることがあります。現在の10年間の将来平均政策では、1986年の税率に基づく計算が使用されています。

1986年のトップブラケットは50％で課税されたため、高所得者はフォワードアベレージングの恩恵を受けられない可能性があります。また、一時金の分配を取り、前方平均を適用することにより、個人はそれらの資金を税金繰延勘定に転嫁するオプションを放棄します。

##ハイライト

-フォワードアベレージングは、1936年より前に生まれ、特定の要件を満たす資格のあるプラン参加者のみが利用できます。

-フォワードアベレージングがないと、退職金制度からの一時金の分配により、納税者はより高い税率に追いやられる可能性があります。

-フォワードアベレージングでは、一時金の退職プランの分布を、より長期間にわたって分散しているかのように扱います。

-フォワードアベレイジングにより、納税者はその一時金の退職所得を過去数年間、通常は5年または10年に分散させることができます。