Framåtmedelvärde

Vad är framåtriktat medelvärde?

Genomsnittet i terminer innebär att man behandlar utdelningar av engångsbelopp som om de spreds ut över en längre tidsperiod. Framåtmedelvärde är endast tillgängligt för kvalificerade plandeltagare som är födda före 1936 och uppfyller vissa krav.

Hur framåtmedelvärde fungerar

Forward meveraging är en teknik för att sänka skattesatsen på innevarande års inkomst. Utan framåtgående medelvärde kan en klumpsumma fördelning från en pensionsplan skjuta en skattebetalare till en högre skatteklass. Emellertid tillåter framåtgående medelvärde för skattebetalare att sprida den klumpsumma pensionsinkomsten över flera tidigare år, vanligtvis antingen fem eller tio år. Därefter beräknas skattesatsen baserat på ett genomsnitt av de tidigare åren.

Engångsutdelningen behandlas skattemässigt som om den fördelats jämnt över fem eller tio år. Eftersom skattebetalaren med största sannolikhet skulle ha en lägre inkomst under de tidigare åren, leder framöver genomsnittet i allmänhet till att utdelningarna från en pensionsplan beskattas med en lägre skattesats än individens ordinarie skattesats.

Krav för framåtriktat medelvärde

Medelvärdesberäkning på sikt är endast tillgängligt för ett visst segment av skattebetalare. Individer måste vara födda före jan. 2, 1936, för att kvalificera sig för nuvarande tioåriga framåtmedelsregler som fastställts av Internal Revenue Service (IRS). Dessutom måste individen få kvalificerade planutdelningar i form av en klumpsummautdelning.

Enligt IRS är en klumpsummautdelning en som betalas på grund av plandeltagarens död (efter att deltagaren fyllt 59½ år) eftersom deltagaren separerar från tjänsten eller efter att de, om de är egenföretagare, blir helt och permanent invalidiserade. Dessutom måste hela behållningen av pensionsplanen delas ut till deltagaren inom ett kalenderår, och deltagaren måste ha varit inskriven i pensionsplanen i minst fem år före utdelningen. Den femåriga inkomstgenomsnittet upphävdes för beskattningsår som börjar på eller efter jan. 1 2000.

Fördelar och nackdelar med framåtriktat medelvärde

Framåtgående medelvärde kan ge skattefördelar i vissa situationer. Genom att sprida en engångsfördelning över ett antal år kan individer i allmänhet stanna kvar i en lägre skatteklass. Men i vissa fall kan det finnas nackdelar med framåtgående medelvärde. Den nuvarande tioåriga terminsgenomsnittspolicyn använder en beräkning baserad på 1986 års skattesatser.

Den högsta klassen 1986 beskattades med 50 %, så höginkomsttagare kanske inte drar nytta av framåtgående medelvärde. Genom att ta en klumpsummautdelning och tillämpa framåtgående medelvärde, avstår en individ möjligheten att rulla in dessa medel till ett skatteuppskjutet konto.

##Höjdpunkter

• Framåtmedelvärde är endast tillgängligt för kvalificerade plandeltagare som är födda före 1936 och uppfyller vissa krav.

– Utan framåtgående medelvärde kan en engångsutdelning från en pensionsplan skjuta en skattebetalare till en högre skatteklass.

– Genomsnittet i terminer innebär att man behandlar utdelningar av engångsbelopp som om de var utspridda över en längre tidsperiod.

• Genomsnittet framåt gör det möjligt för skattebetalarna att sprida den klumpsumma pensionsinkomsten över flera tidigare år, vanligtvis antingen fem eller tio år.